TEMU稅務(wù)合規(guī)指南，全托管VS半托管深度解析

近期，TEMU、SHEIN、速賣通和TikTok出海“四小龍”正在積極推進(jìn)的"全托管"與"半托管"模式。這一新動(dòng)向?yàn)樯碳覀冮_辟了新的增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，但同樣也帶來了稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)考量。眾多商家對(duì)于這兩種經(jīng)營模式的區(qū)別以及稅務(wù)合規(guī)問題還存在一些困惑。下面為大家詳細(xì)拆解，TEMU商家如何在確保稅務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)上，把握這些新興模式帶來的商機(jī)。

一、全托管和半托管的區(qū)別？

1、店鋪體系不同

全托管和半托管將是兩個(gè)體系，已是全托管的賣家（供貨商），如果要做半托管，需要重新開一個(gè)新的店鋪，在主店鋪的賬戶管理那里添加子店鋪，選擇半托管就可以完成注冊(cè)。

2、倉儲(chǔ)配送不同

在全托管模式中，賣家只需要備貨到TEMU的國內(nèi)倉庫就可以了，這部分的物流運(yùn)費(fèi)由賣家自行承擔(dān)，其余的國際物流、尾程配送等都由Temu處理；而半托管主要面向在海外倉有貨的賣家，賣家需要完成包括倉庫管理、發(fā)貨履約、維護(hù)庫存、末端配送、逆向物流在內(nèi)全流程的物流服務(wù)。

3、上架流程不同

在全托管模式下，賣家需要走選品、寄樣、審版、圖審等多個(gè)環(huán)節(jié)；在半托管模式下，以上流程都不需要，賣家只需上傳商品并填寫基本信息，同時(shí)維護(hù)庫存即可，而Temu會(huì)負(fù)責(zé)完善商品詳情，協(xié)助比價(jià)等。

4、保證金不同

全托管模式現(xiàn)貨模式保證金1000元人民幣；預(yù)售JIT模式保證金是5000元人民幣；而半托管模式保證金是1萬人民幣。

但無論是全托管還是半托管，定價(jià)權(quán)和運(yùn)營權(quán)都?xì)w屬于Temu。也就是說你進(jìn)什么貨，想推什么貨，定多少的價(jià)格，還是平臺(tái)說了算。

二、全托管和半托管模式分別怎么交稅？

目前TEMU允許以個(gè)體工商戶、有限公司和香港公司入駐；無論是半托管和全托模式，我們以國內(nèi)有限公司和香港公司來簡(jiǎn)單展開講講。

1、全托管模式的稅收情況：

國內(nèi)公司：假如你是直接供貨給TEMU的國內(nèi)公司，那你的貨就算內(nèi)銷，不用自己搞出口報(bào)關(guān)那些麻煩事。錢直接回流到你的口袋，還是咱們熟悉的人民幣。至于增值稅，如果你是小本經(jīng)營，稅率就是1%；如果是大買賣，那就得按13%的稅率來了。香港公司：如果你用香港公司來操作，那就委托國內(nèi)的伙伴把貨送到TEMU的倉庫。雖然看起來是在國內(nèi)交貨，但稅務(wù)上這事兒還有點(diǎn)模糊。TEMU會(huì)直接用美元給你結(jié)算。香港那邊沒有增值稅，但你得交利得稅，就是按利潤來收稅，200萬以下利潤的部分稅率是8.25%，超過的部分就是16.5%。虧了也不怕，虧損可以一直往后延。

2、半托管模式的稅收情況：

國內(nèi)公司：如果你已經(jīng)有了海外倉庫，或者在其他平臺(tái)上有自己的店鋪，可能會(huì)選擇半托管模式。這樣你可以自己決定發(fā)什么貨，從哪兒發(fā)貨。但如果你用國內(nèi)的出口公司先賣給香港或美國公司，再把貨備到海外倉庫，雖然貨是在國外交的，但錢還是回到你的人民幣賬戶，稅務(wù)上還是按內(nèi)銷處理。這里有個(gè)問題，就是貨物流、合同流、資金流三者不一致，這在外匯管理上可能有點(diǎn)小麻煩。香港公司：如果你用香港公司作為主體，在半托管模式下操作，就可以從國內(nèi)出口公司采購，然后通過海外倉庫交貨給TEMU，并且完成配送。TEMU會(huì)用美元給你結(jié)算。這樣，國內(nèi)的出口公司還能拿到出口報(bào)關(guān)單，享受出口退稅政策。

總的來說，無論是全托管還是半托管，用香港公司來入駐可能更靈活一些，稅務(wù)上也有更多優(yōu)勢(shì)。

三、企業(yè)到底適合全托管還是半托管？

1、哪些企業(yè)適合全托管模式？

（1）工貿(mào)一體賣家和工廠型賣家：這類企業(yè)通常擁有自己的生產(chǎn)線和供應(yīng)鏈，但在電商運(yùn)營方面可能缺乏經(jīng)驗(yàn)或資源。全托管模式允許他們專注于自己的強(qiáng)項(xiàng)——生產(chǎn)和制造高質(zhì)量的產(chǎn)品，而將銷售、營銷和客戶服務(wù)等環(huán)節(jié)交給TEMU平臺(tái)來處理。

（2）供應(yīng)鏈整合能力強(qiáng)的貿(mào)易商：這些企業(yè)擅長(zhǎng)在不同供應(yīng)商之間進(jìn)行協(xié)調(diào)和整合，以提供多樣化的產(chǎn)品。全托管模式使他們能夠利用這一優(yōu)勢(shì)，集中精力優(yōu)化供應(yīng)鏈管理。

（3）初創(chuàng)企業(yè)或小型企業(yè)：對(duì)于資源有限的初創(chuàng)企業(yè)或小型企業(yè)，全托管模式提供了一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)的電商入口，無需投入大量資金和時(shí)間來建立自己的電商系統(tǒng)。

總之，全托管模式適合那些希望減少電商運(yùn)營復(fù)雜性、利用現(xiàn)有電商平臺(tái)資源、專注于自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)。

2、哪些企業(yè)適合半托管模式？

本身有在獨(dú)立站、亞馬遜、其他平臺(tái)開店運(yùn)營；計(jì)劃籌備或者已有海外倉（FBA倉、自建倉、第三方合作倉）且海外有備貨，具備海外自發(fā)貨能力的成熟賣家。

（1）成熟的跨境電商賣家：已經(jīng)擁有在亞馬遜、速賣通、eBay等其他跨境電商平臺(tái)上運(yùn)營的經(jīng)驗(yàn)，熟悉跨境電商的流程和規(guī)則。

（2）擁有海外倉儲(chǔ)能力：計(jì)劃籌備或者已有海外倉（FBA倉、自建倉、第三方合作倉）且海外有備貨，具備海外自發(fā)貨能力的成熟賣家。

（3）需要更多運(yùn)營自主權(quán)：希望在產(chǎn)品定價(jià)、促銷活動(dòng)、庫存管理等方面擁有更大的自主權(quán)和靈活性。能夠自行進(jìn)行市場(chǎng)分析、產(chǎn)品推廣和客戶關(guān)系管理，以提高品牌知名度和銷售業(yè)績(jī)。

（4）對(duì)稅務(wù)和法律有一定了解：由于半托管模式涉及更多的跨境交易和稅務(wù)問題，企業(yè)或賣家需要對(duì)相關(guān)法律法規(guī)有一定了解，以確保合規(guī)經(jīng)營。

四、TEMU平臺(tái)需要關(guān)注的稅務(wù)問題

關(guān)于稅務(wù)問題還有一些其他注意事項(xiàng)和延伸點(diǎn)，TEMU賣家可能需要考慮：

合同和發(fā)票管理：在全托管模式下，由于TEMU處理大部分物流和銷售流程，賣家需要確保與TEMU之間的合同明確了稅務(wù)責(zé)任和流程。在半托管模式下，賣家需要自行管理合同和發(fā)票，確保符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)法規(guī)。

對(duì)于大多數(shù)跨境賣家來說，普遍傾向于在銷售量激增后再著手處理合規(guī)問題，然而財(cái)稅合規(guī)性規(guī)劃僅能預(yù)防未來的風(fēng)險(xiǎn)，而無法補(bǔ)救過去的錯(cuò)誤。因此，在此提醒賣家們，當(dāng)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出迅猛的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)時(shí)，就應(yīng)該開始考慮全面的財(cái)稅規(guī)劃，提前準(zhǔn)備，構(gòu)建穩(wěn)固的企業(yè)架構(gòu)，以應(yīng)對(duì)未來可能出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)。

（來源：MJCM跨境合規(guī)）

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