超全！跨境電商國(guó)內(nèi)外需要繳納什么稅？

排除特殊情況，一般企業(yè)要交的稅包含了增值稅、企業(yè)所得稅，而跨境電商企業(yè)在這個(gè)基礎(chǔ)上還要增加一個(gè)關(guān)稅。不同國(guó)家對(duì)增值稅的叫法不一樣，但本質(zhì)意義上是一致的。

想要了解跨境電商涉及的的稅，需要從業(yè)務(wù)流程著手說(shuō)起，目前國(guó)內(nèi)的跨境電商業(yè)務(wù)流程基本是“國(guó)內(nèi)采購(gòu)—國(guó)內(nèi)港口報(bào)關(guān)—物流發(fā)出—海外港口清關(guān)—海外倉(cāng)存儲(chǔ)—海外銷售—收匯結(jié)匯”。

先說(shuō)說(shuō)國(guó)內(nèi)采購(gòu)到出口報(bào)關(guān)的這個(gè)鏈路。這里的采購(gòu)分為兩種，一個(gè)是貿(mào)易型企業(yè)直接采購(gòu)成品在銷往海外，另外一種就是生產(chǎn)型企業(yè)采購(gòu)原材料做成產(chǎn)品在銷往海外。為了提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，我們企業(yè)在銷售出口國(guó)家允許的免稅產(chǎn)品時(shí)是免征銷售增值稅，但因?yàn)椴少?gòu)時(shí)企業(yè)已經(jīng)墊付了這筆增值稅，所以符合要求的外貿(mào)企業(yè)是可以辦理出口退稅的，而生產(chǎn)型企業(yè)相對(duì)復(fù)雜一些，采用的是免抵退方法。上面這部分說(shuō)的是一般納稅人，如果是小規(guī)模納稅人則申辦免稅。這里有一點(diǎn)需要注意，如果公司采購(gòu)或生產(chǎn)的產(chǎn)品不只是做跨境外銷，還有部分是內(nèi)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員最好是分開(kāi)核算。至于國(guó)內(nèi)出口報(bào)關(guān)部分，是沒(méi)有關(guān)稅產(chǎn)生的。

物流發(fā)出這個(gè)階段，不管你是采用海運(yùn)還是空運(yùn)，此時(shí)你的貨物已經(jīng)離開(kāi)我國(guó)的稅收管轄，也還沒(méi)到目的地國(guó)，所以此時(shí)是沒(méi)有稅務(wù)問(wèn)題產(chǎn)生的。直到貨物抵達(dá)目的地國(guó)需要進(jìn)口清關(guān)，此時(shí)就需要向目的地國(guó)支付關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。關(guān)稅稅率各國(guó)海關(guān)都會(huì)有稅率對(duì)照表，一般是在2%~8%，那如果兩國(guó)之間有什么特殊情況，那目的地國(guó)可能會(huì)加征特別關(guān)稅，這個(gè)各位跨境賣家可以多多關(guān)注售往國(guó)家海關(guān)發(fā)布的相關(guān)信息。

進(jìn)口增值稅這塊不同國(guó)家叫法是不一樣的，歐洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本則是消費(fèi)稅。一般進(jìn)口增值稅的計(jì)算方法是（CIF+關(guān)稅）*增值稅稅率。各個(gè)國(guó)家的增值稅稅率也不一樣，歐洲基本是20%，日本則是10%。美國(guó)在這里比較特殊，它是沒(méi)有增值稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)只需要繳納關(guān)稅。

貨物順利清關(guān)后就會(huì)被送往海外倉(cāng)存儲(chǔ)，存儲(chǔ)方面一般只會(huì)產(chǎn)生倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用，但如果你的貨物會(huì)在歐盟27國(guó)或者海灣七國(guó)內(nèi)互相調(diào)撥就需要注意了，貨物從一個(gè)國(guó)家轉(zhuǎn)運(yùn)到另外一個(gè)國(guó)家是需要在增值稅申報(bào)表中申報(bào)免稅銷售和免稅采購(gòu)的，否則會(huì)有偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

然后就是海外銷售的環(huán)節(jié)，這里涉及的就是當(dāng)?shù)氐匿N項(xiàng)稅，不同國(guó)家稅率不同，美國(guó)則是各州的稅率也不同。因?yàn)榭缇畴娚坍a(chǎn)生了很多的稅務(wù)問(wèn)題，海外公司注冊(cè)的店鋪現(xiàn)在各國(guó)基本是讓電商平臺(tái)直接代扣代繳增值稅。如果是本地公司銷售，則可以自主申報(bào)納稅。這也是近幾年本土店在我國(guó)興起的原因吧。

那最后就是收匯結(jié)匯到國(guó)內(nèi)的稅務(wù)問(wèn)題啦。很多跨境的財(cái)務(wù)會(huì)我“李李老師，出口不是免稅嗎？那整個(gè)跨境的業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)不就不涉及到稅務(wù)的問(wèn)題了嗎？”我剛剛在文章開(kāi)頭也說(shuō)了，出口是免稅，但免的是出口的銷售增值稅，還記得我一開(kāi)始說(shuō)的嗎？除了增值稅和關(guān)稅，跨境企業(yè)還有一個(gè)企業(yè)所得稅，你在海外取得的這部分利潤(rùn)回到我們國(guó)內(nèi)，還是需要交稅的。

希望今天的這篇文章能幫助剛?cè)肟缇惩赓Q(mào)行業(yè)的財(cái)務(wù)同仁更全面的了解到公司會(huì)涉及到的稅務(wù)問(wèn)題，畢竟企業(yè)稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)也是有可能波及到我們自身??！如果跨境老板們有跨境行業(yè)上的稅務(wù)問(wèn)題，也歡迎在評(píng)論區(qū)留言

~

（來(lái)源：李李跨境財(cái)稅）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?