最容易出現(xiàn)稅務(wù)風險的美國稅種，初入美國市場的賣家要注意了

進入美國市場，意味著也要面臨更多法律和稅務(wù)上的挑戰(zhàn)。

除了所得稅以外，美國還有一個容易被賣家們忽略的稅種——銷售稅。

01 賣家們是否要處理銷售稅？

當下，越來越多賣家們選擇把掘金目光對準美國市場。除了關(guān)稅以外，賣家們還需要留意州層面的銷售稅。根據(jù)情況不同，賣家們的銷售稅義務(wù)大致分為以下幾類：

1. 在美國沒有實際存在，但是在美國進行銷售

在這種情況下，賣家們可能會觸發(fā)經(jīng)濟關(guān)聯(lián)。自2018年Wayfair案后，美國最高法院允許各州要求在該州擁有「經(jīng)濟關(guān)聯(lián)」(economic nexus)的線上賣家，遵守該州的銷售稅要求。這意味著，無論賣家身處何方，只要在一個州內(nèi)有了一定金額的銷售，或是與該州的消費者進行了一定數(shù)量的交易，就需要在該州征收銷售稅。

例如，對于肯塔基州來說，在上一年或當前年份在該州的銷售額超過10萬美元，或是進行200筆以上交易的賣家，都需要遵守肯塔基州的銷售稅法，并要從肯塔基州的消費者處收取銷售稅，在指定日期前匯出給州政府。

2. 在美國有銷售，且有FBA倉庫

即使賣家人在美國境外，只要使用了亞馬遜提供的FBA倉庫用于儲存和發(fā)貨，就會因為觸發(fā)「物理關(guān)聯(lián)」而產(chǎn)生銷售稅義務(wù)。此外，如果賣家在某個州擁有實際的辦公地點，或是員工、分支機構(gòu)等，都會需要繳納該州銷售稅。

3. 不屬于美國公民但居住在美國，且在美國有關(guān)聯(lián)

關(guān)聯(lián)關(guān)系并不以賣家是否為美國居民身份為轉(zhuǎn)移。無論賣家在美國的法律地位如何，都需要遵守州的銷售稅法。只要在美國涉及庫存，就必須收取銷售稅。

02 中國賣家在美國開店前，應(yīng)采取的幾個步驟

如果賣家們之前的經(jīng)驗主要集中在美國以外的地區(qū)，那么可能更習慣處理其他國家的增值稅VAT或消費稅。但在美國，銷售稅屬于價外稅，和增值稅大相徑庭。

步驟1：理解銷售稅

銷售稅關(guān)系在企業(yè)與州存在某種聯(lián)系時產(chǎn)生。賣家可以通過兩種途徑滿足州內(nèi)的關(guān)系要求——物理關(guān)聯(lián)和經(jīng)濟關(guān)聯(lián)。物理關(guān)聯(lián)是指在州內(nèi)有充分的有形實體存在或活動，從而應(yīng)當在該州繳納銷售稅。經(jīng)濟關(guān)聯(lián)則是通過達到州所設(shè)定的經(jīng)濟門檻來確定，通常依據(jù)總收入或者在該州的交易數(shù)量。每個州都有各自的定義，賣家們要查詢好相關(guān)規(guī)定。

步驟2：注冊銷售稅許可證

在向某個州的顧客征稅前，賣家們首先需要注冊銷售稅許可證。假設(shè)賣家A銷售電子類產(chǎn)品，并開設(shè)了獨立站吸引顧客，并在加州銷量不錯，僅獨立站的銷售額就已經(jīng)達到30萬美元。一旦在加州，銷售額超過50萬美元，就需要向加州的顧客收取銷售稅，因此這位賣家需要提前尋找專業(yè)機構(gòu)，預(yù)測好銷售稅的周期，提前注冊銷售稅號，設(shè)置銷售稅號的生效時間。但如果賣家A不注冊銷售稅號，便直接向客戶收取銷售稅，則涉嫌違法，相關(guān)店鋪和賬號可能會被關(guān)?；騼鼋Y(jié)，并被州政府處以罰款和利息等處罰。注意以下幾點，可有效規(guī)避銷售稅帶來的合規(guī)風險：

- 只需要在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州注冊銷售稅號，不是美國的每個州都需要注冊；

- 經(jīng)濟關(guān)聯(lián)法因州而異，因此賣家要及時監(jiān)控自己的銷售情況，以確保在即將達到門檻前就順利注冊；

- 每個州的銷售稅許可注冊流程都有所不同，記得向州政府處確認。

步驟3：檢查自己的倉庫

即便賣家們不住在美國，也需要考慮物理關(guān)聯(lián)。因為在倉庫中存儲庫存往往會產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)，而這一點常常被賣家所忽略。比如在亞馬遜上銷售商品，以及使用亞馬遜物流FBA來發(fā)貨。雖然像亞馬遜這樣的市場促進者，在大多數(shù)地方都被要求為賣家計算和收取銷售稅，但大多數(shù)州仍要求賣家在規(guī)定的日期提交銷售稅申報表。所以，賣家們必須清楚自己的庫存位于何處。

步驟4：準備稅務(wù)申報表并匯款

當賣家們開始收稅，就需要按州給出的頻率，報告和匯繳相應(yīng)的稅款。每個州都有自己的征稅機構(gòu)，銷售稅的到期日期也各不相同。除了州層面的銷售稅，賣家們還要留意城市、縣和特殊征稅管轄區(qū)的稅務(wù)合規(guī)問題。

03 不知不覺中觸發(fā)經(jīng)濟關(guān)聯(lián)，怎么辦？

在Wayfair案剛裁決伊始，「自己不知道有這項規(guī)定」或許還能被州政府接受；但自該案裁決以來已經(jīng)過去6年，這個理由不再是一個違反銷售稅法規(guī)的正當理由。因此，當賣家們突然發(fā)現(xiàn)自己有關(guān)聯(lián)時，不要慌張。首先，先確定自己在哪些州存在關(guān)聯(lián)，以及關(guān)聯(lián)的存在時長；其次，大致預(yù)計自己未繳納的銷售稅情況，并將滯納金、罰款等都考慮在內(nèi)，評估整體的稅務(wù)負債程度；最后，提交自愿披露協(xié)議VDA。賣家可以考慮委托專業(yè)機構(gòu)和人士，協(xié)助公司和州稅務(wù)局談判。作為讓你注冊并征收銷售稅的交換條件，州稅局可以接受通過合理協(xié)商，減少或免除公司未繳納的銷售稅罰款。這對意識到自己欠一大筆銷售稅的賣家而言，算是比較友好的解決辦法。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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