“雙清包稅”，這是一個(gè)在國(guó)際貨代行業(yè)、外貿(mào)以跨境電商行業(yè)里，經(jīng)常聽(tīng)到的一個(gè)關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)。聽(tīng)多了，大家可能認(rèn)為“雙清包稅”是一個(gè)合法合規(guī)的業(yè)務(wù)，但實(shí)際上卻隱藏著致命的風(fēng)險(xiǎn)。
1、雙清：中國(guó)出口的清關(guān)+目的國(guó)進(jìn)口的清關(guān)。
2、包稅：指包含目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)及關(guān)稅等一切費(fèi)用
一般貨代給你報(bào)一個(gè)總的價(jià)格，這個(gè)價(jià)格包括出口報(bào)關(guān)、目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)以及關(guān)稅等一切費(fèi)用，這就是雙清包稅。
在“雙清包稅”這個(gè)業(yè)務(wù)模式中，跨境電商賣家負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)采購(gòu)，隨后將貨物交給貨代公司，貨代公司通常會(huì)用“買單報(bào)關(guān)”的方式，即：不用電商企業(yè)自己的抬頭，而是通過(guò)其它企業(yè)抬頭向海關(guān)進(jìn)行貨物的申報(bào)，將貨物出口到海外。
二、“雙清包稅”有哪些風(fēng)險(xiǎn)？
1、視同內(nèi)銷補(bǔ)交增值稅、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)
公司將采購(gòu)貨物在境內(nèi)交付給貨代公司，形式上體現(xiàn)為“國(guó)內(nèi)貿(mào)易”，但公司并沒(méi)有按照“業(yè)務(wù)形式”進(jìn)行增值稅和所得稅申報(bào)，而是直接0申報(bào)；你公司既沒(méi)有出口記錄，但是卻又存在著產(chǎn)品銷售，對(duì)不起，稅務(wù)局只能把企業(yè)銷售的產(chǎn)品視同內(nèi)銷，那么補(bǔ)交增值稅就逃不掉，13%的增值稅，1000萬(wàn)的產(chǎn)品銷售，其增值稅是130萬(wàn)，想象下這塊你是否承擔(dān)得起？
2、私賬違規(guī)收匯，隱匿收入的風(fēng)險(xiǎn)
很多跨境中小賣家選擇“雙清包稅”方式，由于不是以自己公司名義報(bào)關(guān)，在海關(guān)那企業(yè)沒(méi)有出口記錄，企業(yè)是無(wú)法做正常收入，亞馬遜平臺(tái)的款通過(guò)第三方收款平臺(tái)，直接到收到個(gè)人賬戶里，所有的供應(yīng)商貨款也只能通過(guò)個(gè)人賬戶付款，基本都是采用個(gè)人卡在進(jìn)行收支。這就存在隱匿收入的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)成偷稅、逃稅罪，一旦被稅務(wù)稽查到，不僅要補(bǔ)繳稅款，還會(huì)面臨0.5-5倍的罰款以及滯納金，甚至引發(fā)刑事責(zé)任。
另外，如果這部分款項(xiàng)被認(rèn)定為個(gè)人收入，按照個(gè)人最高稅率45%補(bǔ)繳個(gè)稅。
3、買單報(bào)關(guān)的行為，違反《海關(guān)法》的規(guī)定
跨境電商賣家們?cè)诔隹跁r(shí)，采用雙清包稅的服務(wù)并將貨物交給貨代，貨代在“中國(guó)出口清關(guān)”時(shí)，大多會(huì)用到買單出口的方式。
首先，公司買單報(bào)關(guān)違反《海關(guān)法》的規(guī)定，不能享受出口免稅和出口退稅的稅收政策。
買賣海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)件等憑證構(gòu)成偽造、變?cè)?、買賣國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪，可能被判處三年以下有期徒刑、拘役、 管制或者剝奪政治權(quán)利，還會(huì)并處罰金。
目前，市場(chǎng)上“雙清包稅”大多采用的是集貨申報(bào)模式，貨代會(huì)把所有貨物集中在一起發(fā)空運(yùn)、快遞、鐵路或者海運(yùn)，然后按照一個(gè)提單來(lái)申報(bào)，也就是俗稱的拼柜或者拼箱，這個(gè)柜子一旦被海關(guān)查驗(yàn)出了問(wèn)題，其他賣家的同樣會(huì)被“株連”。
5、影響平臺(tái)銷售的風(fēng)險(xiǎn)
跨境電商賣家清關(guān)沒(méi)有用自己的TAX/VAT/EORI號(hào)清關(guān)，而發(fā)貨到海外倉(cāng)或者FBA，貨權(quán)屬于EORI的提供方，很多“雙清包稅”的貨代服務(wù)商，沒(méi)有辦法給賣家提供IEN編碼，或者為了節(jié)省成本，往往是用一個(gè)VAT為多個(gè)賣家的不同商品進(jìn)行清關(guān)，這就導(dǎo)致賣家拿到的IEN編碼是與其他賣家混用的情況，而一旦賣家出了問(wèn)題，想要進(jìn)行補(bǔ)申相關(guān)編碼，服務(wù)商也會(huì)因?yàn)槁闊?，不愿意為賣家進(jìn)行補(bǔ)申。這就會(huì)導(dǎo)致部分賣家無(wú)法將商品對(duì)應(yīng)的IEN編碼提供給平臺(tái)，在這種情況下，沒(méi)有IEN編碼的商品會(huì)被平臺(tái)限制，無(wú)法進(jìn)行銷售，影響業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。
6、被目的國(guó)追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)
跨境電商賣家清關(guān)沒(méi)有用自己的TAX/VAT/EORI號(hào)清關(guān)，電商平臺(tái)銷售的產(chǎn)品沒(méi)有任何清關(guān)和繳納關(guān)稅的記錄，沒(méi)有進(jìn)口增值稅可以抵扣，貨物銷售的時(shí)候，如果被當(dāng)?shù)貒?guó)家海關(guān)，稅務(wù)部門(mén)查到，補(bǔ)繳稅費(fèi)無(wú)法避免。不少“灰清”貨物面臨被“秋后算賬”。有傳聞稱，部分海關(guān)官員翻出五年內(nèi)的申報(bào)稅單，要求提供貨物價(jià)值證明，并對(duì)于低申報(bào)的貨物加收重新估價(jià)后的關(guān)稅。
雙清包稅，在法律層面是屬于走私的，因?yàn)樨浀绞峭ㄟ^(guò)瞞報(bào)的方式清關(guān)，所以涉嫌走私的嫌疑，貨量小的時(shí)候，不足以量刑。但當(dāng)你的貨值1個(gè)億甚至是更大的時(shí)候呢？常在河邊走，哪有不濕鞋？
8、被消費(fèi)者索賠的風(fēng)險(xiǎn)
跨境電商賣家清關(guān)沒(méi)有用自己的TAX/VAT/EORI號(hào)清關(guān)，如果買家要求賣家提供含VAT的發(fā)票，而賣家又無(wú)法提供，買家有權(quán)拒付貨款，甚至可以借此訛詐賣家。
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