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經(jīng)常有跨境的朋友問我，跨境電商需要交哪些稅？具體怎么算！實際上，跨境電商企業(yè)，在國內(nèi)和常規(guī)的企業(yè)沒有什么區(qū)別，稅收都是一樣的。唯一不同的是，貨出口到國外之后，在境外賣貨或者服務需要按照當?shù)亟欢?，今天小編就根?jù)跨境電商各環(huán)節(jié)視角，來和大家拆解一下，跨境電商企業(yè)要交哪些稅？要搞懂跨境電商交什么稅，就要從跨境電商的業(yè)務交易流程說起。

一、跨境電商出口的業(yè)務流程

1、終端消費者在平臺上下單

2、境內(nèi)公司國內(nèi)采購

3、委托貨代出口報關(guān)

4、海運/空運/快遞/鐵路

5、海外港口進口清關(guān)

6、海外倉庫儲存/派送給終端客戶

二、跨境電商各環(huán)節(jié)要交的稅

（一）國內(nèi)采購、出口報關(guān)交什么稅？

1、增值稅

圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

企業(yè)的收入，不管賺不賺錢，需要交增值稅。小規(guī)模納稅人適用的征收率是3%，國家目前對小規(guī)模有減免，月銷售額10萬以下（僅限普票，專票不免），免征增值稅。季度收入超過30萬可以減按1%征稅；一般納稅人，服務稅率為6%、建筑工程9%、銷售貨物13%！跨境電商企業(yè)通常都是賣貨，因此適用13%的稅率。

國家為了提高本國貨物在國際市場的競爭力，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場。因此企業(yè)可以在貨物報關(guān)出口完成后，申請出口退稅；所謂出口退稅，實際是出口免、退稅；銷項是免的，進項是退的。

因此，跨境電商企業(yè)出口的“貨物”和“技術(shù)服務”，可享受退（免）增值稅政策。

參考條例：根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)的規(guī)定，符合營業(yè)范圍規(guī)定的跨境電商企業(yè)，所出口的貨物享受增值稅退（免）稅政策。

參考條例：根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅 [2016]36 號)附件4 第二條第(三)項的規(guī)定，企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的專業(yè)技術(shù)服務免征增值稅。

當然如果你既有生產(chǎn)又有銷售，那么還可以享受增值稅“免抵退”政策。通俗點兒說，一家生產(chǎn)企業(yè)又有內(nèi)銷，又有外銷，外銷要退稅內(nèi)銷要交稅，那這兩者就可以相互抵消。

參考條例：《財政部國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》財稅〔2012〕39號第二條第（一）項規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

2、企業(yè)所得稅

一文說清跨境電商企業(yè)國內(nèi)外需要交哪些稅？圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

刨掉你進貨的成本、員工工資以及房租等各項開支后，剩余的利潤要交企業(yè)所得稅。虧損不僅免交企業(yè)所得稅，還可以在盈利年度彌補虧損。因此做企業(yè)一定要會算賬，采購、房租、差旅、推廣等各項開支一定要盡可能取得發(fā)票，因為一切成本都會影響你的利潤，成本少1塊，可能會造成你多交幾十萬稅的局面。同時你要知道自己的收入臨界點，合理的調(diào)控利潤！

如果你的公司滿足年利潤不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元這3個條件，你就屬于小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅可以減按5%進行繳納。

圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

3、個人所得稅

給股東分紅，需要按“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅；當然，股東也可以是員工，每月固定領(lǐng)工資。按3%~45%繳納工資薪金個稅。

（二）香港公司國際貿(mào)易交什么稅？

在前面《一次性說清跨境電商常見的6種出口報關(guān)方式！》這篇文章當中，小編有和大家說過，很多在采購環(huán)節(jié)可以取得發(fā)票的跨境B2C賣家，想使用0110來申辦退稅，一般會先成立一家香港公司，用中國公司先銷售給香港公司，香港公司再銷售給海外的個人客戶，在報關(guān)程序上變成B2B2C模式。

香港沒有增值稅、營業(yè)稅、消費稅等，香港公司主要的稅種就利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅3種。正常情況下，跨境企業(yè)會涉及的稅種僅有利得稅。沒有在香港購置物業(yè)及雇傭員工，是不會涉及需要繳納薪俸稅和物業(yè)稅的。

香港利得稅采用兩級制，即純利潤200萬以內(nèi)稅率是8.25%，超過200萬的部分按照16.5%來計算。

稅率計算方式：營業(yè)額-開支成本=純利潤*8.25%（或16.5%）

（三）海運/空運不涉及交稅

這個過程是不產(chǎn)生增值稅的，因為出口報關(guān)離開了中國的稅收管轄區(qū)域，還沒到達目的地港口，還未進入另一個國家的稅收管轄區(qū)域。

常見的香港、澳門這種自由港就是這樣的區(qū)域。

（四）海外港口進口清關(guān)

1、關(guān)稅

首先，是關(guān)稅，貨物進入海關(guān)首先要繳納的稅就是關(guān)稅。進口關(guān)稅是一個國家的海關(guān)對進口貨物和物品征收的一種稅；包括貨物本身貨值以及運費，且無法退還。

關(guān)稅，是業(yè)務的成本，定價過程必須考慮

關(guān)稅=CIF*關(guān)稅稅率

CIF=產(chǎn)品價格+保險費+海運/空運費用

進口關(guān)稅是根據(jù)商品的類別、價值和目的國或地區(qū)的關(guān)稅稅率計算的。稅率范圍可能在0%-20%，像中美貿(mào)易戰(zhàn)加征特別關(guān)稅，就會到達35%及以上。

2、進口增值稅

不同國家的叫法不一樣，歐洲、中東各國叫增值稅（VAT），澳大利亞和加拿大、新西蘭叫商品及服務稅（GST），日本叫消費稅（JCT)

進口增值稅 =（CIF+關(guān)稅）* 增值稅稅率

各國增值稅稅率差別挺大的，例如歐洲基本是20%左右，日本是10%，阿聯(lián)酋是5%；美國沒有增值稅，進口環(huán)節(jié)只需要交關(guān)稅

進口增值稅是作為進項稅，可以與銷項稅進行互抵。一切流程順利的話，只占壓資金，不會產(chǎn)生成本，定價過程可以不用考慮。

3、本地存儲

貨物順利清關(guān)后就會被送往海外倉存儲，儲存方面一般只產(chǎn)生倉庫費用。

但如果你的貨會在歐盟27國或者海灣七國內(nèi)互相調(diào)撥，就要額外注意了。

貨物從一個國家轉(zhuǎn)運到另外一個國家是需要在增值稅申報表中申報免稅銷售和免稅采購的，否則會有偷稅漏稅的風險。

4、海外銷售環(huán)節(jié)

這里涉及的就是當?shù)氐匿N項稅，不同國家稅率不同，美國的各州稅率也是不同的。

美國的銷售稅即Sales Tax，由州政府和其管轄下的地方政府縣、市和區(qū)聯(lián)合征收。美國有50個州，銷售稅的稅率因州而異，從2%-10%不等。

sales tax=銷售價格*各州sales tax rate

這里大家有沒有發(fā)現(xiàn)，美國的流轉(zhuǎn)稅-sales tax是和其他區(qū)域不一樣，企業(yè)交易流轉(zhuǎn)過程中沒有稅收，只有對終端個人銷售時才會產(chǎn)生sales tax（零售稅）。

現(xiàn)在各國基本是讓電商平臺直接代扣代繳增值稅。如果是本地公司銷售，則可以自主申報納稅

5、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的基本原則是，這家企業(yè)注冊和管理機構(gòu)在哪里，就在哪里交稅。比如中國企業(yè)在海外取得利潤，應該在中國交稅。

跨境電商賣家如果在境外沒有實體，只是通過網(wǎng)上銷售商品，一般來說是不需要在當?shù)貒疑陥笏枚悺?/strong>

但也會有特例，例如：美國不同州稅法，對于中國賣家所得稅申報有不同的定義。

主要采納了兩個方面：

（1）是否在當?shù)赜袑嶋H的經(jīng)濟存在；

（2）在州內(nèi)的總銷售超過了一定的限額。

有一些州并沒有采納任何一項條款，所以賣家不需要在這些州申報所得稅，比如說特拉華州；相反有一些州采納了以上兩個條款。

有一些采納的是第一種，必須在當?shù)赜袑嶓w存在，比如說科羅拉多州；有一些采納的是第二種，比如說夏威夷，在夏威夷的總收入超過了10萬美金，或者是200個訂單，就需要在夏威夷申報所得稅。

總的來說，各國稅收政策和法規(guī)不盡相同，跨境電商企業(yè)的收入主要來自境外，企業(yè)在經(jīng)營過程當中不僅要關(guān)注國內(nèi)的稅收政策，更要關(guān)注店鋪所在國家的稅收政策，避免因稅收問題而影響店鋪銷售，或者而面臨罰款和其他法律風險。

以上就是跨境電商企業(yè)國內(nèi)外需要交哪些稅的全部內(nèi)容，希望對大家有所幫助。想要了解更多跨境電商財稅合規(guī)知識，歡迎持續(xù)關(guān)注“跨境電商財稅課堂”！

（來源：跨境電商財稅課堂）

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