即使LLC沒(méi)有收入，也一定要記得報(bào)稅

剛進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)的時(shí)候，有些賣家可能暫時(shí)沒(méi)有收入，或是出現(xiàn)了虧損。

這時(shí)，部分賣家就會(huì)掉以輕心，覺(jué)得自己沒(méi)有收入，也就無(wú)需報(bào)稅。

但從未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的運(yùn)營(yíng)角度和合規(guī)角度來(lái)看，并不建議賣家們這么做。

為什么沒(méi)有收入，也要報(bào)稅？

無(wú)論是沒(méi)有收入，還是暫時(shí)虧損，都需要按照聯(lián)邦或州政府的要求，老實(shí)報(bào)稅。

不做報(bào)稅的情況下，IRS將會(huì)對(duì)未繳稅款征收罰款和利息；嚴(yán)重的甚至?xí)霈F(xiàn)「刺穿面紗」的情況——即LLC的「責(zé)任保護(hù)」失效，使得個(gè)人財(cái)產(chǎn)被稅務(wù)局征收。

而未能遵守稅務(wù)義務(wù)，還會(huì)觸發(fā)稅務(wù)稽查。

按時(shí)合規(guī)不僅能夠避免以上的麻煩事，還能夠讓公司在金融機(jī)構(gòu)和IRS中獲得良好的信譽(yù)。

對(duì)于日后有貸款需求的LLC而言，更是要重視合規(guī)。

怎么給沒(méi)收入的LLC報(bào)稅？

第一步：確定LLC在稅務(wù)上的分類

在正式開(kāi)始填寫(xiě)報(bào)稅表格前，了解清楚自己的LLC在稅務(wù)上的「身份」，是做好其他稅務(wù)合規(guī)的前提。

LLC公司可以出于稅負(fù)的考慮，自行選擇不同的報(bào)稅類型——

· 穿透實(shí)體：僅有一名所有者（又稱Member，成員）的單一成員LLC會(huì)被視為「穿透實(shí)體」。也就是說(shuō)，公司的稅務(wù)不會(huì)在公司層面處理，而是直接合并到公司所有者的個(gè)人納稅申報(bào)表上。

· 合伙企業(yè)：多成員LLC，也就是有多個(gè)所有者的LLC會(huì)自動(dòng)歸類為合伙企業(yè)，除非合伙企業(yè)自行選擇報(bào)稅類型。目前，合伙企業(yè)涉及合伙納稅申報(bào)，和向公司成員發(fā)放K-1表格。

· C公司：LLC公司可以選擇作為C公司征稅，稅務(wù)將會(huì)在公司層面納一次稅，并在公司所有者個(gè)人層面再繳一次稅。

第二步：確認(rèn)公司的雇主識(shí)別號(hào)EIN

對(duì)于報(bào)稅和其他商業(yè)行為，例如開(kāi)設(shè)企業(yè)銀行賬戶，或是雇傭員工等等，EIN都是必不可少的。

可以說(shuō)，沒(méi)有EIN，LLC接下來(lái)的業(yè)務(wù)將很難開(kāi)展。

因此，沒(méi)有EIN的LLC需要盡快填寫(xiě)表格SS-4，并提交給IRS，獲得一串EIN號(hào)碼。

第三步：選擇正確的稅表

根據(jù)公司報(bào)稅類型不同，選擇正確的稅表填報(bào)，稅務(wù)合規(guī)就完成了一大半。

單一成員LLC：選擇表格1040，并使用附表C（Schedule C)來(lái)詳細(xì)說(shuō)明公司的業(yè)務(wù)費(fèi)用，以及相應(yīng)的扣除額。

多成員LLC：選擇表格1065，用于報(bào)告LLC公司的收入、扣除、貸款等信息；公司成員應(yīng)收到公司發(fā)送的附表K-1，其中包含了每個(gè)成員在公司中被分配到的利潤(rùn)或虧損。

以C公司報(bào)稅：使用表格1120，并根據(jù)要求提供其他詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息。

第四步：報(bào)告公司的收入和支出

即使公司沒(méi)有收入，保持良好的財(cái)務(wù)記錄也非常重要。

像是公司的創(chuàng)業(yè)啟動(dòng)成本、辦公用品支出、與業(yè)務(wù)相關(guān)的支出費(fèi)用等等，都可以在稅表上進(jìn)行扣除，從而降低整體的稅負(fù)。

第五步：提交納稅申報(bào)表

目前，IRS已經(jīng)支持電子申報(bào)，比起紙質(zhì)版申報(bào)，電子版申報(bào)更安全、方便。

而在截止日期方面，一般所得稅報(bào)稅的截止日期是每年的4月15日。

如果當(dāng)天碰上周末或節(jié)假日，則截止日期自動(dòng)順延至下個(gè)工作日。

對(duì)于那些財(cái)政年度不是日歷年的LLC公司，截止日期則是財(cái)政年度結(jié)束后第四個(gè)月的第15天。

假如LLC需要更多的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備納稅申報(bào)表，單一成員LLC可以提交表格4868、C公司類型的LLC可以填報(bào)表格7004進(jìn)行延期，而延期表格的截止日期為4月15日。

要區(qū)分的是，延期只是延期了「報(bào)稅截止日期」，而非「繳稅日期」。

如果LLC要繳納相關(guān)稅款，則同樣需要在4月15日前繳納完成，否則將產(chǎn)生罰款。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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