【收藏貼】德國VAT干貨全攻略，低稅率額度真相大曝光---歐洲七國稅務通關秘訣系列文章

德國VAT的風波從17年12月27日開始，一夜之間各種傳言甚上塵囂，很多不實的信息傳遍跨境電商圈，J&P julia 在德國vat大地震后第二日親赴德國稅務局，為中國賣家?guī)淼聡熬€消息。并告誡賣家一月份德國稅務局將有進一步的行動來讓賣家合規(guī)去處理德國稅務。

因J&P為中國賣家遠赴德國，為中國賣家?guī)Щ亟鉀Q方案，居然遭到同行的誹謗。但J&P 堅持用事實說話。德國本土媒體“SPIEGEL ONLINE”發(fā)表了一篇有關德國嚴查中國賬戶在線零售商通過亞馬遜銷售產(chǎn)品的事件的報道，證實德國此次嚴查VAT的事實，也證明了J&P是在致力于為賣家尋求解決方案的苦心（如上圖）

但是面對圈內(nèi)眾多的關于德國VAT的不實謠言，例如德國有低稅率啊，德國也有免稅額度啊等等。J&P 本著有實力又用心的歐洲稅務專家，糾正圈內(nèi)網(wǎng)紅的不實謠言，為賣家傳遞正確的德國vat事實。

為此，J&P匯總了我們與德國稅務局的問答， Julia在歐洲為跨境賣家做的關于德國VAT的問答，以及一些客戶最關心的必須知道的德國vat相關問題，歡迎大家瀏覽并轉(zhuǎn)發(fā)。詳情如下：

注冊德國VAT前需要了解的問題

J&P提問：請問德國稅法對中國賣家 VAT 稅號申請的規(guī)定是怎樣？

德國稅務部門回答: VAT 是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它適用于在德國（歐盟）境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務行為。VAT 增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉儲的賣家們。根據(jù)歐洲稅法要求，不管貨物在哪個歐盟國家銷售，只要貨物使用當?shù)貍}儲，從當?shù)貒野l(fā)貨，那么就需要申請貨物所在發(fā)貨國的國家稅號！

J&P Julia 補充，從中國直郵到德國的銷售，暫不需要申請德國稅號。

Q2：這個EORI號碼是怎么回事，為什么我在英國申請了，別的機構(gòu)還叫我申請？

Julia答：其實這個EORI 號碼是賣家在歐盟海關的唯一識別碼，在貨物清關時使用。它在歐盟內(nèi)是通用的，不需要再重復申請。如果您在英國申請過了，在歐盟其他國家則不需要重復申請。

Q3：德國vat的稅率是多少？德國也有低稅率？

Julia答：說白了，德國也是有7%低稅率，但是這個低稅率適用的產(chǎn)品僅有書籍、報紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。這個賣家要和英國的低稅率區(qū)分開來，這是不一樣的概念，（英國的賣家年銷售額低于15萬英鎊可以申請低稅率，詳情請文章末尾的相關鏈接）如果有個別中介跟你說德國有多少多少的免稅額度，一定是不專業(yè)的，賣家自己要注意區(qū)分這些虛假不專業(yè)的稅務代理機構(gòu)。

除此之外，德國還有19%的標準稅率，適用于其他的大部分產(chǎn)品及服務。

Q4：我還沒有平臺賬號，我打算先申請了德國VAT再注冊平臺賬號可以嗎？

Julia：當然不可以。賣家申請德國稅號，必須要有 eBay 或 Amazon 賬號，如果兩個賬號都有，那么需要在申請時注明，稅號的使用用途。

Q5：我已經(jīng)有英國的vat稅號了，還需要申請德國或歐盟其他國家vat稅號？

Julia答：如果你發(fā)往德國或其它歐盟國家的貨是從英國倉運到德國或其它歐盟國家，根據(jù)歐洲的遠程銷售法(Distance Selling Regulation) ，從英國FBA發(fā)貨，只要不超過遠程銷售限額，都可以用英國vat審報。這樣就是不需要申請歐盟其他國家VAT的。

但是德國累積 12 個月銷售額超過 10 萬歐元。法國和西班牙，意大利超過 3 萬 5 千歐元，就要在相應國家注冊相應國家的vat號和申報了。

Q6：我可以用別人的vat稅號上傳Amazon，或者一個vat稅號綁定多個Amazon賬號嗎？

Julia答：答案只有一個，不！行！首先每一個vat稅號都是唯一的，賣家應該申請自己的真實有效vat稅號。如果一個vat稅號綁定多個賬號，會引起賬號關聯(lián)，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經(jīng)營者或同一個企業(yè)，對多個賬號會有連帶風險。一定不能這樣做。

Q7：我想申請德國vat，需要提供什么資料？

Julia答：建議賣家通過靠譜的歐洲會計師事務所辦理增值稅申請。所有與德國稅務當局的溝通都是用德語進行的，并通過向?qū)ｉT特別稅務機關辦公室提交文件(正是Julia和德國同事與稅務局會面位于柏林的Neukolln 稅務局)完成。你需要準備的文件是:

A：大陸公司：

1.營業(yè)執(zhí)照掃描件, 需翻譯、公司法人護照/身份證掃描件, 身份證需翻、VAT 申請表。

2.期望的 VAT 生效日期

3.國際匯款 銀行賬戶信息（需和公司名對稱）

4.公司股東控股報告(股東大于一人）, 需翻譯

5.法人簽名蓋章的 POA 授權(quán)協(xié)議 （由 J&P 提供）

6.若已經(jīng)在德國進行銷售，需提供亞馬遜、eBay、或其 他在線平臺銷售網(wǎng)站的銷售記錄和賣家 ID

7.最新版的英國 VAT 證書

8.使用除亞馬遜之外的第三方海外倉，需要提供海外倉服務合同

香港公司：以上信息全部需要，并 NNC1 公司注冊法團成立表格來證明法人已被授權(quán)

Q8：申請德國vat的時效是多久？ 我們收到亞馬遜通知要趕緊上傳德國稅號了怎么辦？我被封資金，庫存，賬號了，怎么解決？？

Julia答：正常歷史以來申請德國稅號要起碼3個月到4個月不等。從2017年12月開始J&P 獲得德國稅務局快速的時效為2-3周，是J&P德國分部親赴德國稅務局為中國賣家解決德國VAT危機獲取的綠色注冊通道為中國賣家解決問題的。J&P 可以協(xié)調(diào)讓德國稅務局通知亞馬遜解封。

J&P一直堅持用事實說話，有圖有真相，17年12月開始，從申請資料遞交到拿到稅號，僅僅十天時間。這是J&P 特別的德國時效，恭請同行不要盜用。

Q9：我的德國賬號已經(jīng)沒有VAT號賣了一年了，現(xiàn)在申請補稅罰金多少？

Julia答：德國的罰金20%， 但我這次為中國賣家而飛德國和德國稅務局談判，為中國賣家爭取到很好的結(jié)果，J&P 協(xié)助中國賣家主動在稅局通知前提出申請的德國稅號補交之前申報和稅款的，20%罰金不會嚴格執(zhí)行，會減免。

Q10：我的德國vat注冊成功后，應該怎么操作？

Julia答：德國有2 個稅號，（Steuernummer St.-Nr.），（Umsatzsteuer-Identifikationsnummer，中國很多稅務代理魚龍混集，應該給你申請錯了，或只申請了一半，建議趕緊找靠譜的會計事務所拯救。

您需要知道，在德國注冊VAT，是需要先有這個本地稅號，才可以申請第二個用于電商的VAT稅號。只有第二個德國VAT號碼可以在亞馬遜使用，所以收到這個號碼后，將其添加到您的亞馬遜平臺中，以符合德國VAT法律。

J&P德國分部問：我賣家開始使用德國亞馬遜FBA倉，但是沒有注冊德國VAT，現(xiàn)在應該怎么辦？

德國發(fā)言人回答：如果賣家使用了德國的亞馬遜FBA倉庫，那么您就有義務在德國注冊VAT，針對從德國倉庫發(fā)出的貨物，需要計算并向德國稅務局支付VAT。但根據(jù)德國的法律，作為一個企業(yè)家，賣家有責任自行了解企業(yè)在德國的義務。

根據(jù)德國稅法，每個企業(yè)在德國關于VAT或其他稅務犯錯的企業(yè)都可以糾正錯誤。這意味著，如果尚未被稅務局通知，那么您仍有時間在德國注冊和支付到期的VAT而免受任何稅務欺詐的處罰。

Q11：作為一個來自中國的亞馬遜賣家，在德國注冊增值稅有什么好處?

Julia答：主要的好處是，你將能夠在超過6800萬互聯(lián)網(wǎng)用戶的美國以外最大的亞馬遜市場上建立你的業(yè)務。你可以直接從中國進口貨物，并在每月的增值稅報表中提交進口增值稅。你將能夠扣除你在德國的任何營業(yè)費用。你將能夠在德國使用亞馬遜FBA倉庫，并將你的商品提供給亞馬遜Prime用戶，這些用戶可以從你的商品中獲得同樣或第二天的免費送貨服務。

Q12：德國真的有免稅額度和低稅率嗎？

針對近日圈內(nèi)某些網(wǎng)紅說：“德國有免稅額度，為6萬英鎊，但意義不大”的話語。J&P不得不給他打臉了。首先德國目前沒有免稅額度，但是有德國增值稅登記門檻，但是這個增值稅登記門檻只是針對德國本土居民企業(yè)。什么情況？下面我們具體分析一下。

德國增值稅登記門檻，具體是指德國居民企業(yè)在德國許可增值稅的范圍之外,如果他們第一年年營業(yè)額低于17500歐元。在這種情況下，企業(yè)沒有義務在經(jīng)營的第一年登記增值稅。

如果他們第二年的預期營業(yè)額低于5萬歐元，而上一年的營業(yè)額低于17,500歐元，他們就可以不受增值稅的影響。

在第三年，如果他們在上一年的營業(yè)額低于17,500歐元，他們可以在增值稅的范圍之外，但如果高于17,500歐元，他們需要注冊增值稅，并計算他們銷售的商品或服務的增值稅率為19%或7%。

以上所述僅與德國的常駐企業(yè)有關。對于非居民(例如來自中國的亞馬遜賣家)來說，德國沒有增值稅登記門檻，也沒有什么所謂的免稅額度一說。因此，所有從德國亞馬遜FBA倉庫發(fā)貨的企業(yè)都有義務在第一次銷售之前注冊德國增值稅。

除此之外，德國的7%的低稅率，僅適用的產(chǎn)品有書籍、報紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。而不是跟英國一樣是年銷售額低于15萬英鎊的賣家可以享受低稅率，這個賣家要區(qū)分開來。在Q3已經(jīng)說過一次了，大家可以返回去看一下。

德國申報時需要注意的問題

Q13：需要申報德國 VAT時，我需要準備什么材料？

Julia答: 需要的材料包括稅務專用銷售報告（Excel）；

月度銷售匯總（Custom Summary PDF）；

進口增值稅納稅文件 Steuerbescheid。

對這些材料有不明白的，歡迎咨詢J&P的客服人員，將一一為您解答。

Q14：德國vat的申報周期是多久？

Julia答：根據(jù)德國稅法規(guī)定，企業(yè)需要每個月在 10 日之前申報前一個月的稅務。年終進行匯總，調(diào)整申報。即 12+1 次申報。

Q15：我什么時候要開始申報德國 VAT？

Julia答：從德國發(fā)貨的第一筆銷售開始申報。這里賣家需要特別注意：這里和用戶下單的站點沒有關系。舉個例子，比如買家在amazon.fr 的客人購買了一件產(chǎn)品，而該產(chǎn)品卻是從德國倉發(fā)貨的，此時，該產(chǎn)品即屬于在德國申報 VAT 的范疇之一；

再比如，我的貨物從來沒有入過德國倉，但為什么我的貨物也會有從德國倉發(fā)貨的現(xiàn)象？這個情況是屬于亞馬遜根據(jù)銷量進行的自行調(diào)整，如果您開通了泛歐計劃，那么亞馬遜是會隨機來安排您的貨物倉儲地的。因此，當亞馬遜把您的貨物自行調(diào)整倉庫地點后，您需要注意銷售的發(fā)貨地。此項信息，請下載 VAT 稅務銷售記錄進行查詢?；蚵?lián)系J&P的客服進行詳細咨詢。

Q16：請問德國的vat稅是怎么計算的？

A：銷售增值稅=銷售價格（1-1/1.19）

實際繳納稅金 =銷售增值稅（銷售價格（1-1/1.19））- 進口增值稅{(申報貨值+運費+關稅）*19%）}

對這個計算公式有不了解的賣家，歡迎J&P的客服，我們將一一為您講解。但是對于冒充的同行，也別怪我們不客氣啦。

Q17：我在德國上個月沒有銷售額，可以零申報嗎？

Julia答：如果沒有銷售數(shù)據(jù)即可零申報，一旦產(chǎn)生銷售，就不能再零申報。要記得及時跟您的稅務代理溝通。

Q18：我已經(jīng)注冊了德國VAT，但是沒有進行稅務繳納或不如實申報會有什么后果？

A：J&P Julia指出，真實，及時，準確的稅務申報至關重要。如果您故意延誤，錯誤或虛假申報，一定會收到德國稅務局的警告信和罰款信。德國稅務申報時間要求為每個月10日之前，這點適用于所有企業(yè)。德國稅務局對稅務申報要求嚴謹，對不如實申報的企業(yè)，德國稅務局會與Amazon或eBay聯(lián)合稽查稅務。

Q19：我可以用貨代的VAT號清關嗎，清關后可以抵扣嗎？

Julia答：首先，J&P不建議賣家用第三方的vat號清關，在德國，正規(guī)的操作還是企業(yè)自己的vat稅號清關。企業(yè)收得德國海關的納稅證明（Steuerbescheid），就可以憑此文件進行進口增值稅的抵扣。

關于德國站可能被查賬或已經(jīng)被查賬的賣家

Q20：德國這次查賬來勢洶洶的，是雷聲大雨點小嗎？

Julia答：當然不是，首先在沒有告知的情況下，一夜之間近100多賣家倒下，證明德國早已決定要處理稅務不合規(guī)的問題。

除此之外，J&P Julia早已告誡賣家，將在2018年1月份開始，稅務局與平臺將有更多的接觸，會逐批把稅務不合規(guī)的名單給到平臺，德稅務部門表示將加強查封非法經(jīng)營的德國站點跨境賣家。J&P Julia提醒賣家及時做好應對。

Q21：我的賬號，不知道是補稅保賬號還是舍棄賬號？舍棄了又舍不得...

Julia答：其實對于需要補稅的賬號，補稅的時間為第一筆從德國倉發(fā)貨的銷售開始。企業(yè)除了需要補交銷售增值稅之外，還需要繳納會計師事務所的申報服務費，還有20%的罰款。

J&P Julia也再次提醒賣家，在保賬號還是舍賬號這個決定前這筆賬算清。同時，對于主動提出補稅并在J&P的新途徑下申請德國vat的賣家，J&P會為賣家主動去和德國稅局協(xié)調(diào)這個罰金。

Q22：我的賬號已經(jīng)被封了，還可以拿回來嗎？

Julia答：對于賬號被封，資金被凍結(jié)的賣家，賬號還是有希望拿回來的。只要賣家主動提出補稅，并由J&P出面協(xié)調(diào)并申請稅號，J&P爭取以最快的速度替賣家拿到補稅證明及德國VAT稅號，賣家再到賬戶被封的所在平臺，賬戶得到解封，賬上資金也會得到解凍。

Q23：聽說小賣也要補稅嗎？不至于吧？

Julia答：當然是需要的，不管是大賣還是小賣，從第一筆銷售開始，都是需要補稅的。

Q24：如果我的產(chǎn)品從德國以外的地區(qū)發(fā)貨給德國的客戶，我應該繳納多少增值稅？

Julia答：如果你賣例如體育用品和FBA你所有的產(chǎn)品都從亞馬遜,你自己或第三方倉庫來自德國以外的國家，例如英國，您將收取20%的增值稅(英國標準增值稅率)德國客戶在德國直到你的年銷售額低于100.000歐元。如果你的銷售額在德國每年超過100.000歐元，例如在2017年。你已經(jīng)向從英國運來的德國客戶售出了80.000歐元的貨物價值。因為你2017年的年銷售額。在德國低于100.000歐元，你沒有義務在2017年在德國注冊增值稅。在2018年。你希望通過向德國客戶銷售來達到120.000歐元的營業(yè)額。在你的營業(yè)額達到100.000歐元之前，你需要申請德國的增值稅，你需要開始計算并支付德國增值稅的19%在德國的銷售額。

Q25：合規(guī)的成本太高了，有沒有別的辦法？

Julia答：這個誰都知道合規(guī)的成本高，對于賣家來說，德國vat注冊每個月的申報費用，加上高達19%的稅率，德國站的合規(guī)成本確實不低。但是J&P Julia指出，德國稅務正規(guī)是必然的趨勢，像以前以流量為王的大量鋪貨時代已經(jīng)一去不復返了?，F(xiàn)在跨境店鋪要生存下去，需要小而美，追求品牌化，才是店鋪長久運營的王道。

對于過去不久的黑五戰(zhàn)績來看，歐洲里德國站的成績是最好的。對于一個市場而言，機遇和危機是并存的，賣家如果想要深耕德國站，就不應該舍棄賬號，盡管合規(guī)的成本高，但從各方面來看，德國市場依然值得賣家投資。

Q26：請問法國vat遲申報或遲繳稅金罰款金額大嗎？

Julia答：法國vat遲申報罰金是5%，遲繳稅金罰金是5%，如果又遲申報遲繳納稅金，加起來是的罰金一共是10%。相比德國就仁慈一點點，德國在三年之內(nèi)可以有一次遲繳納稅金的機會（三年之內(nèi)只有一次哦，別記錯了哦）并且德國在規(guī)定時間內(nèi)主動注冊VAT進行補繳稅金，J&P可以為賣家與稅務局協(xié)調(diào)溝通，有免除罰金的希望。

關于J&P會計師樓

英國J&P注冊會計師事務所，是第一家落地中英兩國專注于跨境電商VAT ，母語為中文的歐洲持牌的會計師事務所。是亞馬遜和eBay官方公布的歐洲稅務專家。

JP 2017年當下的時效為，JP 90%的客戶第二天申請就可以拿到英國的VAT稅號上傳平臺。英國VAT也可以趕緊聯(lián)系J&P。

再次強度，J&P是親赴德國與稅務局參加會議的稅務專家。最后提醒一下還未收到查賬并且打算長遠經(jīng)營德國站的賣家，聯(lián)系J&P，最快可以2—3周拿到德國VAT稅號。

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