2019賣家必看：VAT常見問題詳細(xì)解答

tips：鑒于很多賣家朋友不太清楚歐洲稅金繳納時間，以免產(chǎn)生高額的罰金，現(xiàn)分享vat繳稅時間給大家，大家存起來一下:德國繳費(fèi)截止時間：10號之前；英國繳費(fèi)截止時間：次月的7號（要提前2-3天，到賬需要時間）；法國繳費(fèi)截止時間：24號；意大利：16號（13號之前必須繳費(fèi)）；西班牙：20號（16號之前必須繳費(fèi)）

1. 賣家不繳納增值稅會產(chǎn)生什么后果？

賣家需要真實(shí)、及時、準(zhǔn)確申報稅務(wù)。如果故意延誤、虛假或者錯誤申報，都可能存在以下的風(fēng)險。

A）貨物被查封

B）店鋪被關(guān)閉

C）罰款

2. VAT申報周期是多長？

賣家需要在申報期間滿后一個月內(nèi)完成申報及繳納稅款工作。

A）第一個申報期

賣家在收到英國VAT號碼之后，在HMRC的信件里會說明第一個申報期，賣家需要留意第一個申報期的時間。

一般而言，如果賣家在5月21日取得VAT號碼，則第一個申報期則是5月21日-6月30日。賣家需要在6月1日-6月30日之間，把5月21日-6月30日的交易如實(shí)申報并繳納相應(yīng)的稅款。

B）后續(xù)申報期

第一個申報期之后，則為正常的申報期，三個月為一個周期。

3. 是否可以使用其他企業(yè)的VAT號碼？

每一個增值稅VAT號碼都是唯一的，每一個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)申請真實(shí)有效的VAT號碼。

4. 小規(guī)模的企業(yè)是否可以不注冊VAT？

凡是從事跨國電子商務(wù)交易賣家，選擇英國倉儲服務(wù)，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT；

從平臺的角度來看，2019年4月，亞馬遜又要求法國、意大利、西班牙賣家在2019年6月30日前將其增值稅稅號上傳至平臺。因此，又確保店鋪的安全性，無論企業(yè)規(guī)模大小，注冊VAT都是確保萬無一失的做法。

5. 注冊了英國VAT，是否擁有在英國銀行賬戶？

英國VAT注冊后，申請人會獲得英國VAT及英國 EORI海關(guān)號信息；

英國銀行賬號需要以英國公司身份才能開通，與稅號并不關(guān)聯(lián)。

6. 什么是EORI？

EORI（Economic Operator Registration and Identification），該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動，尤其是有進(jìn)出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號， 賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關(guān)提交EORI號碼。

7. VAT和EORI有什么關(guān)系？

VAT是增值稅號碼，通常入關(guān)需要EORI號碼，如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號碼，則要在海關(guān)激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，后面加000。在沒有VAT的情況下也可以申請EORI號碼，但是需要和第一票貨物的信息一起申請。

8. 如果公司名稱更改，是否還可以使用已有的VAT稅號？

A) 若只是更改了名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號碼。只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，讓代理通知英國稅局進(jìn)行信息修改即可。

B) 若是重新注冊了新公司，公司證書代碼已經(jīng)改變，則需要注冊新的VAT稅號。

9. 注冊VAT稅號后，客戶銷售很低，每個季度零申報，是否有影響？是否可以不交稅？

A）注冊VAT后，即使沒有銷售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報，可自行申報或選擇代理代為申報；

B）沒有銷售額，當(dāng)期也沒有進(jìn)口清關(guān)，做零申報；

C）沒有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，非零申報，有退稅；

D）有銷售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，非零申報，進(jìn)口稅金單可抵扣。

進(jìn)>銷，有退稅；進(jìn)<銷，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅；

E）有銷售額，當(dāng)期無進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，做零申報，并繳納銷售稅；

F）申報后需要繳納一定稅費(fèi)，需要在申報回執(zhí)下來后7個工作日內(nèi)繳稅完成。若延遲納稅，HMRC會在延遲起起按當(dāng)期稅額的3%計算日利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重則會對納稅人進(jìn)行起訴。

10. 英國VAT能否在德國和法國等歐盟國家清關(guān)？

通常處理方法是貨物從英國進(jìn)口，轉(zhuǎn)運(yùn)至歐洲其他國家。以英國為基地發(fā)送貨物到其他歐盟國家，分為以下兩種情況：

A）貨物轉(zhuǎn)移

必須要在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行重復(fù)增值稅務(wù)登記；

B）距離銷售

銷售行為在歐盟地區(qū)發(fā)生，可享受免稅直發(fā)，但要參考不同國家限額。以德國為例，每年上限為100,000歐元。

11. 如若產(chǎn)品在英國，產(chǎn)品賣到了法國等其他國家，如何退VAT稅以及如何繳納？

是否在英國繳稅，取決于產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并賣出去。

如果產(chǎn)品是在英國銷往法國，賣往法國的銷售也是在英國申報，若賣往法國的銷售額超過遠(yuǎn)程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，進(jìn)行繳稅。

關(guān)于退稅，如果季度稅務(wù)申報的銷項增值稅比進(jìn)項增值稅少，則為凈退稅情況，可申請轉(zhuǎn)回英國的銀行賬戶或者稅局提供支票。

12. 如果擁有VAT號碼，未進(jìn)行申報將會有什么后果？

對下次進(jìn)關(guān)形成一定的風(fēng)險；

如果稅局反應(yīng)速度快，將查封企業(yè)庫存，追究法律責(zé)任。

13. 是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳VAT申請之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT稅？

在申請英國VAT時，應(yīng)當(dāng)向英國稅務(wù)部門披露其所需的信息，并按照英國稅務(wù)部門要求，及時向其繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)繳稅稅額。

舉例子：某款手機(jī)殼成本100元，亞馬遜賣200元。進(jìn)貨100件發(fā)到英國，頭程運(yùn)費(fèi)總共800。貨物總成本（申報價格）為10000元，這個季度內(nèi)，你賣出了此款產(chǎn)品90件，當(dāng)季你需要繳納VAT多少？

解：

關(guān)稅= 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率 = 10000 * 7 %（按照7%的手機(jī)殼算） = 700 元

進(jìn)口VAT=（申報貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300元

銷售VAT= 最終銷售額/6 = （90 * 200）/ 6 = 18000 /6 = 3000 元

※由于進(jìn)口VAT可以退回，當(dāng)季你真正需要繳納的VAT為：

銷售VAT– 進(jìn)口VAT = 3000 – 2300 = 700元（來源： 跨境之都）

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