VAT申報相關問題解答（VAT稅率、申報要求）

一、VAT稅率

各個國家的可以享受低VAT稅率的貨物不一樣，基本上包括:

? 醫(yī)藥產品

? 特定食品

? 書與雜志



二、VAT申報要求

? 各個國家單獨申報

? 通常月度或者季度申報

? 業(yè)務所在國家及業(yè)務規(guī)模大小決定申報頻次

? 需申報在一個國家里所有的交易

? 當地銷售與采購

? 進出口

? 跨境派送與收取

? 不同申報截止日期( 德國 = 下個月10 日，英國 = 下下個月7 日)

? 逾期申報或支付會引起罰款

? 通常通過銀行轉賬進行支付(在西班牙需要當地銀行賬戶)

三、其他報告

1. EC 銷售與購買報告(EC Sales & Purchase Lists)

? 包括所有跨境 B2B 交易

? 包括跨境貨物轉運

? 客戶與供應商的VAT號碼和金額

? 沒有起征點

? 季度或者月度

2. 當地交易報告

? 包括所有當地交易

? 只在幾個國家 (捷克,波蘭, 意大利與西班牙)

? 捷克與波蘭月度提交，意大利與西班牙季度提交

? 沒有起征點

3. Intrastat 報告

? 起征點高

? 月度提交

? 統(tǒng)計數據 (重量、貨物代碼, 等) 和交易價值

四、VAT發(fā)票要求

一般要求( 每個國家具體要求不同)

? 發(fā)票日期

? 獨有的發(fā)票序列號

? 客戶與供應商的姓名和地址

? 供應商 VAT 號碼

? 供應商品的描述和數量

? 凈價值

? VAT稅率，金額

? 如果供應商寫的當地貨幣，則需要提供外匯率(此匯率必須根據當地稅務條款(例如法國中央銀行匯率)