Q1：UK Sales VAT是什么？是一種稅么？如何收取？英國新稅法2021年7月1日生效，賣家需要做什么？

回答：

Sales VAT（Value Added Tax）增值稅是對服務(wù)和銷售收取的流轉(zhuǎn)稅，也就是銷售增值稅。針對不同商品和服務(wù)會適用不同稅率。

對于英國新稅法，TikTok Shop 的 UK 跨境業(yè)務(wù)已經(jīng)按照要求執(zhí)行了。在TikTok上產(chǎn)生的銷售，無論賣家有沒有VAT稅號，平臺都會代扣代繳銷售增值稅。

賣家需要確保自己符合稅法要求：賣家是否需要申請VAT取決于英國稅法的要求，商家根據(jù)自己的實際情況自行判斷。

以平臺向商家收取的物流費用為例：
● UK本對本：
商家自行安排物流，不涉及平臺向商家收取物流費，也不涉及VAT。此外，平臺不代扣代繳銷售增值稅 (Sales VAT)。
● UK 跨境：
商家未向平臺提供英國VAT稅號的，平臺收取的物流費中含 VAT=0%
商家向平臺提供了VAT稅號并經(jīng)核實有效的，平臺收取的物流費中含 VAT=20%。商家可用于抵扣應(yīng)交稅金，抵扣不完的還可以繼續(xù)申請退稅，不構(gòu)成對商家自己的額外成本。
理論上只要跨境商家在電商平臺填報了自己的英國VAT稅號，電商平臺就會給跨境商家開運費+20%VAT的發(fā)票。
收取方式都是通過商家待分賬款中按物流費+VAT稅率扣費。
【關(guān)于“出口退稅”的額外說明】
在跨境直郵的場景中，與“稅”相關(guān)的還有從中國出口環(huán)節(jié)的“出口退稅”。目前的跨境物流方案是由平臺指定的第三方物流服務(wù)商做清關(guān)。至于是否能做出口退稅，如何做，賣家需要咨詢自己的稅務(wù)、關(guān)務(wù)人員或者自己雇傭的稅務(wù)顧問，平臺不會協(xié)助做出口退稅。

Q2：我的公司實體并沒有在英國注冊，我也需要注冊英國VAT編號么？

回答：

即使實體不在英國，也有可能滿足英國注冊VAT 的要求條件。比如商家在很多個電子商務(wù)平臺都有銷售，或者商家有UK本地倉庫，那這種商家可能就需要VAT 稅號。

Q3：是否能通過歐盟 IOSS 注冊獲得英國 VAT編號？

回答：

IOSS指的是在歐盟其中一國注冊了稅號以后，可以在一個國家申報和繳納全歐盟的稅。例如可以在德國申報和繳納在法國銷售的稅。英國已經(jīng)脫歐，這個 IOSS 和英國沒有關(guān)系。

Q4：如果將儲存在英國之外的貨物發(fā)送給英國的消費者，是否需要在英國繳納進(jìn)口增值稅？

回答：

在新政下，如果每票貨物的價值不超過135英鎊，無需繳納進(jìn)口增值稅，而應(yīng)在銷售時點，繳納貨物銷售增值稅；如果每票貨物的價值超過135英鎊，則仍需按照現(xiàn)行的通關(guān)規(guī)定，繳納進(jìn)口增值稅。
在TikTok Shop UK跨境業(yè)務(wù)中，如果包裹的不含稅價值<=135GBP，且滿足從一個跨境賣家的境外倉庫直接發(fā)貨給英國消費者的物流場景，那么平臺會代扣英國的國內(nèi)銷售稅。

Q5：如果我有英國VAT但是沒有向平臺填報，有什么問題？

回答：

首先根據(jù)商家與平臺的合作協(xié)議，商家有義務(wù)向平臺提供準(zhǔn)確的企業(yè)信息。因此，如果商家有稅號，那就需要在UK申報VAT。

商家從TikTok 收到的發(fā)票如果是含VAT的話他是可以在申報表里抵扣掉的，所如果商家有VAT編號而不填寫，那就少了可以抵扣的VAT，相當(dāng)于向UK稅局多交稅，商家將承擔(dān)不必要的稅務(wù)。

Q6：如果我填錯了VAT，有什么問題？

回答：

首先，VAT 編號可以核實。通過在英國稅局網(wǎng)站上驗證：

在此網(wǎng)站上可以用 VAT 編號進(jìn)行查詢，如查詢結(jié)果得出的實體名稱與商家提供的名稱一致，則可以判斷這個 VAT 和商家的實體是對應(yīng)的。

其次，如果核實發(fā)現(xiàn)商家提供的VAT編號對應(yīng)的實體和商家向平臺填報的實體信息不對應(yīng)，則說明商家提供的 VAT 有誤，那么對于商家和電商平臺兩方之間的交易，平臺不會開含有增值稅VAT票給商家。

Q7：商品銷售產(chǎn)生的VAT如何計算？

回答：

舉個例子：假定某商品的VAT稅率為20%，那么當(dāng)商品不含稅價格為100英鎊時，商品銷售增值稅為20英鎊，則商品頁面價格為120英鎊。用戶支付120英鎊。

假定：傭金率為5%，那么，傭金為120×5%=6, 傭金VAT=6×20%=1.2.

假定：不含稅運費為20英鎊。

● 這時候，如果商家提供了英國VAT編號，那么——

商家實收金額 = 120 - 20（商品VAT平臺代繳）- 傭金7.2 (其中收入6, VAT 1.2) - 運費24（其中運費20，VAT4) = 68.8英鎊

（商家多交的5.2英鎊增值稅，即傭金和運費的增值稅，可以抵扣或退稅，不構(gòu)成對商家自己的額外成本。）

● 如果商家沒有提供VAT編號，那么——

商家實收金額 = 120 - 20（商品VAT平臺代繳）- 傭金6 - 運費20 = 74英鎊

【注1】由于目前TikTok Shop英國跨境僅支持135英鎊以下的包裹，那么，不管商家提供還是不提供VAT，對于商品實際繳稅的責(zé)任在電商平臺，商品VAT都是會收取的，不以商家有沒有提供VAT稅號判斷。商品增值稅的承擔(dān)方是買家。

而傭金/運費部分是根據(jù)商家是不是英國VAT納稅人來判斷要不要收取的。賣家沒有填VAT的話，平臺會按照VAT=0%來計算。

傭金基數(shù)為買家實付金額，傭金=基數(shù)x 傭金率。計算時以實際傭金率為準(zhǔn)。

【注2】20%的商品增值稅是一個例子，實際會按商品對應(yīng)的VAT稅率計算并收取的。