剛開拓美國業(yè)務，不賺錢怎么辦？記得利用好稅收優(yōu)惠?

剛進入美國市場的賣家，可能都會面臨美國業(yè)務暫時無法盈利的困境。

面對此類情況，美國國稅局IRS推出了一系列的稅收優(yōu)惠政策，旨在幫助初創(chuàng)企業(yè)們緩解資金困境。

什么是稅收抵免？

稅收抵免是由政府提供的經(jīng)濟補貼，旨在減少符合條件的企業(yè)的稅務負擔。它是直接從初創(chuàng)公司的所得稅中扣除。稅收抵免通常由聯(lián)邦或州一級提供，并由美國國稅局IRS進行監(jiān)督。截至目前，初創(chuàng)公司可以申請的稅收抵免超數(shù)百項。

需要注意的是，稅收抵免通常要在規(guī)定期限內(nèi)申請，不過有一定靈活性。

若企業(yè)某一年超出抵免數(shù)量，且前一年未申請，可在之前的納稅申報表中追溯使用。同樣，如果一家公司不打算在當年里把所有稅收抵免用完，可以將剩余的稅收抵免結(jié)轉(zhuǎn)至下一個財政年度進行扣除。

稅收抵免(tax credit)vs稅收扣除(tax deduction)

盡管這兩個術語能夠互換使用，然而稅收抵免≠稅收減免。兩者在減少稅收的方式上有所不同。

稅收扣除主要是從稅基入手。通過利用好稅收扣除，可以降低公司的稅級，從而適用于更低的稅率、更少的稅收。

而稅收抵免則是直接從公司應支付的稅款入手，可以直接減少應繳的稅款。因此，比起稅收扣除，很多公司會更樂意使用稅收抵免。雖然聯(lián)邦和州都提供了稅收抵免，但由于美國沒有統(tǒng)一的州稅規(guī)定，因此州稅收抵免的情況會因州而異。

具體的稅收抵免項目

1.研發(fā)抵免

研發(fā)抵免使企業(yè)每年能夠從薪資稅中扣除高達250,000美元的費用。這項抵免適用于非常多的初創(chuàng)企業(yè)。企業(yè)能夠證明其工作包括改進現(xiàn)有產(chǎn)品、設計新軟件或優(yōu)化現(xiàn)有流程，即可申請此項抵免。但申請R&D抵免，IRS還做出了以下幾點要求：

? 初創(chuàng)企業(yè)需在五年內(nèi)創(chuàng)造收入。

? 初創(chuàng)企業(yè)年收入少于 500 萬美元。

? 初創(chuàng)企業(yè)暫時未產(chǎn)生利潤。

? IRS 要求留檔所有與研發(fā)相關的活動資料：研發(fā)過程中員工的工資記錄、任何相關用品和設備、藍圖、專利、原型、研究過程中產(chǎn)生的設計，等等。

2. 醫(yī)療保健的稅收抵免

在美國，雇主為員工購買健康保險，不失為一個雙贏的選擇。小型公司和初創(chuàng)公司都可以獲得醫(yī)療保健的稅收抵免。根據(jù)IRS規(guī)定，如果一家初創(chuàng)公司的全職員工數(shù)量少于 25 人，公司為一半以上的員工支付保費，且員工平均年薪低于56000美元，那么這家公司就有資格參加該計劃。對于那些員工薪資較少的小公司，所提供的信用額度會更高。除此之外，初創(chuàng)公司還得參與小企業(yè)健康選擇計劃(Small Business Health Options Program, SHOP)。從公司層面看，醫(yī)療保健的稅收抵免可以幫助公司減少一半的保費，并且增強了對優(yōu)質(zhì)人才的吸引力；而從員工的角度看，多了一份福利，也多了一個進行稅收規(guī)劃的工具。

3.退休計劃相關的稅收抵免

聯(lián)邦政府會給符合條件的公司，提供退休計劃相關的稅收抵免。公司全員擁有退休計劃的公司，可以獲得建立計劃所需成本的50%或5000美元的年度限額，以較高者為準。想要符合該項抵免的資格，公司員工數(shù)量要在100名以下，且全體員工都參與同一個退休計劃。目前，這項稅收抵免可以申請三年，提供的稅收抵免將會用于建立和管理計劃。

4.探親假和病假抵免

在員工行使探親假和病假權利期間、仍舊正常支付員工工資的初創(chuàng)企業(yè)，都有資格獲得此項稅收抵免。根據(jù)規(guī)定，初創(chuàng)企業(yè)必須提供至少2周的探親假和病假，且提供的工資必須高于該員工工資的一半。通常情況下，一家公司能夠期望獲得的抵免額，相當于給予符合條件員工的所有探親假和病假費用的12% 至25% 。比如，如果這個總費用是1000元，公司的抵免額就大概在120元到250元的范圍。

5. 商業(yè)能源稅的投資抵免

商業(yè)能源稅投資抵免是一項聯(lián)邦稅收抵免，適用于為實現(xiàn)更節(jié)能和更環(huán)保而進行變革的企業(yè)。此抵免面向在太陽能技術、燃料電池、地熱系統(tǒng)及其他符合條件的可再生能源系統(tǒng)方面進行了合格投資的企業(yè)。

申請注意事項

1.理解清楚政府的要求。政府提供的每一項稅收抵免，都有特定的資格標準與要求。為了能順利獲得稅收減免，初創(chuàng)企業(yè)應仔細研究自身是否符合所有的這些標準，比如員工人數(shù)或支付的工資金額等等。

2.保留好文件。保存好能證明抵免的相關文件，和理解清楚政府的要求一樣重要。如果無法提供相關證明文件，普通問詢很可能演變成稅務稽查。

3.記得在截止日前提交。大部分稅收抵免都有一個特定的截止日。對于美國稅法不夠熟悉的賣家，建議尋找專業(yè)機構和相關人士進行處理。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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