Amy聊跨境：歐洲站常見VAT稅務(wù)問題QA

有不少賣家，大家注冊(cè)歐洲VAT的過程中，都會(huì)遇到各種不同的問題，Amy也在這里整理了一些常見的問題，分享整理給大家，希望對(duì)大家注冊(cè)歐洲站的VAT稅務(wù)，能夠有一定的幫助。

一、離岸VAT可以在歐洲做進(jìn)口申報(bào)嗎？

根據(jù)歐洲海關(guān)法：離岸公司是不具備歐洲單獨(dú)申報(bào)資格，必須同歐盟公司（一般是清關(guān)公司）共同申報(bào)。該歐盟公司需要承擔(dān)對(duì)應(yīng)的連帶責(zé)任。

HS CODE/ 海關(guān)編碼：每一個(gè)商品基本都有對(duì)應(yīng)的海關(guān)編碼。如果商品無法確定海關(guān)編碼需要根據(jù)海關(guān)的要求提供對(duì)應(yīng)的描述從海關(guān)獲取臨時(shí)海關(guān)編碼。

海關(guān)編碼對(duì)應(yīng)的關(guān)稅率及進(jìn)口vat 稅率。這是決定企業(yè)在進(jìn)口時(shí)候繳納稅金因素之一。

二、我是否可以選關(guān)稅率比較低的海關(guān)編碼來做申報(bào)來降低對(duì)應(yīng)的稅金？

不可以，客戶必須根據(jù)真實(shí)的海關(guān)編碼來做申報(bào)。例子：我們?cè)谔幚淼聡M(jìn)口申報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)，其中某款產(chǎn)品海關(guān)編碼有爭(zhēng)議對(duì)應(yīng)的關(guān)稅是0%及14%?？蛻魣?jiān)持用0%申報(bào)。德國海關(guān)對(duì)其產(chǎn)品做了檢測(cè)判定為14% 的稅率。在4個(gè)月后我們收到德國海關(guān)補(bǔ)繳稅金的通知書。

三、申報(bào)價(jià)值：申報(bào)價(jià)值是決定企業(yè)進(jìn)口時(shí)候需要繳納稅金的主要因素之一。歐洲海關(guān)是根據(jù)貨物的CIF的價(jià)值來做申報(bào)。關(guān)稅=貨物的CIF 價(jià)格* 關(guān)稅率

進(jìn)口VAT=（貨物CIF+關(guān)稅）*進(jìn)口vat 稅率

四、進(jìn)口vat 跟銷售vat有什么區(qū)別

進(jìn)口VAT是屬于進(jìn)項(xiàng)vat，銷售vat 是屬于出項(xiàng)vat。vat 申報(bào)= 出項(xiàng)vat-進(jìn)項(xiàng)vat 就是還需要繳納的vat。因此其實(shí)貨物低申報(bào)只能在關(guān)稅上降低，因?yàn)檫M(jìn)口vat是可以抵扣的。進(jìn)口時(shí)候多交后面申報(bào)時(shí)候少交，進(jìn)口時(shí)候少交后面申報(bào)時(shí)候多交。需要繳納的總的vat 由客戶的銷售額決定，跟客戶進(jìn)口申報(bào)價(jià)值沒有太大聯(lián)系。

五、為什么我的物流公司給我提供的稅單稅務(wù)代理無法抵扣稅？

這種情況尤其德國最具有代表性，德國海關(guān)對(duì)離岸公司在德國清關(guān)的需要?dú)W盟公司作為擔(dān)保方的執(zhí)行力度比較強(qiáng)。大家可以參考英國C88 文件第8 項(xiàng)是實(shí)際進(jìn)口商，14項(xiàng)是清關(guān)公司。大家可以注意觀察清關(guān)公司的EORI后面跟著一個(gè)小數(shù)字（1代表客戶直接向海關(guān)申報(bào)，2 清關(guān)代理替客戶提交申報(bào)不付連帶責(zé)任，3 清關(guān)代理是跟客戶共同申報(bào)并承擔(dān)連帶責(zé)任）。不管清關(guān)代理填的是2還是3，只要給離岸公司提供申報(bào)都需要承擔(dān)連帶責(zé)任并且追訴期為6年。英國的清關(guān)系統(tǒng)很好的區(qū)分了實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保人的關(guān)系。

六、德國的清關(guān)代理為什么那么嚴(yán)格？

相對(duì)英國德國的清關(guān)是非常嚴(yán)謹(jǐn)，甚至是逐票文件審查。這也非常符合德國人嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶攸c(diǎn)。德國的清關(guān)公司在給離岸公司企業(yè)做申報(bào)是需要承擔(dān)連帶責(zé)任的。由于離岸企業(yè)低申報(bào)，誤申報(bào)，偷稅行為都會(huì)對(duì)清關(guān)公司造成直接影響，且須擔(dān)負(fù)一定的連帶責(zé)任。

CPC / Customs Procedure code: 海關(guān)程序代碼。

通過這個(gè)編碼可以了解：

1. 企業(yè)為什么進(jìn)口或出口的原因。

2 貨物的流向如直接進(jìn)入終端客人手里，進(jìn)入保稅倉，進(jìn)料加工，稅務(wù)遞延等等。

七、什么是OSR/ 稅務(wù)遞延？

稅務(wù)遞延：貨物進(jìn)入歐盟的申報(bào)國，通過稅務(wù)遞延到最終配送國家。企業(yè)只需要在申報(bào)國繳納關(guān)稅不需要繳納進(jìn)口vat。

例子：貨物從比利時(shí)清關(guān)，通過稅務(wù)遞延申報(bào)，貨物最后配送到歐盟其他國家，如德國、法國、英國等歐盟其他國家。企業(yè)只需要在比利時(shí)繳納關(guān)稅，不需要繳納進(jìn)口vat。

八、稅務(wù)遞延是合法合規(guī)嗎？

可以很肯定的說稅務(wù)遞延是合法合規(guī)。很多本土的歐洲公司如英國德國公司，都是通過比利時(shí)及荷蘭的稅務(wù)遞延進(jìn)口。尤其是對(duì)商品銷售周期比較久的企業(yè)，在現(xiàn)金流方面有很大的幫助。但是稅務(wù)遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務(wù)專業(yè)來支持，其核心是客戶在目的國是否如實(shí)繳納銷售稅。如果無法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報(bào)就會(huì)導(dǎo)致不合規(guī)。

（來源：Amy聊跨境）

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