Amy聊跨境：德國VAT賣家該注意哪些及稅金如何計(jì)算？

增值稅(Value Added Tax)，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，在歐洲國家/地區(qū)之間業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收。德國站點(diǎn)的中國賣家在獲得德國本地稅號之后需要及時(shí)進(jìn)行申報(bào)納稅，畢竟合法銷售依法納稅才是王道！

賣家可以通過德國財(cái)政部網(wǎng)頁查詢相關(guān)信息https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html。

那么賣家在進(jìn)行德國稅務(wù)申報(bào)時(shí)有哪些需注意點(diǎn)及該如何確認(rèn)稅金的準(zhǔn)確性呢？下面先簡單介紹幾個(gè)相關(guān)概念：

01 本地稅號、歐盟稅號、EORI號 如何區(qū)分？

本地稅號，格式是16/673/12345，用于向德國稅局申報(bào)繳納稅金；

歐盟稅號，格式是DE123456789 (9位數(shù))，用于買家發(fā)票上；（可通過該鏈接查詢當(dāng)前的歐盟稅號是否有效http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html）

EORI號，DE123456789123456 (15位數(shù))，用于清關(guān)(在英國脫歐的情況下，德國后面基本需要申請EORI號，英國的EORI號不在通用歐盟)。

02 歐盟遠(yuǎn)程銷售限額的額度分別是多少？

英國7.5萬英鎊

德國10萬歐元

法國/西班牙/意大利3.5萬歐元

捷克約4.2萬歐元（1,140,000 捷克克朗）

波蘭約3.7萬歐元（160,000 波蘭茲羅提）

03 德國的增值稅稅率是多少？

如果賣家在德國銷售商品，適用的增值稅稅率根據(jù)相關(guān)銷售的商品類型而異。目前，適用的增值稅稅率為 19%、7% 或 0%。值得注意的是，在德國銷售的大部分商品適用于 19% 稅率。

04 進(jìn)口稅計(jì)算方式？

進(jìn)口稅包含關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）

IMPORT VAT=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）*19%（這部分是商家在繳納銷售VAT的時(shí)候，可以抵扣的）

IMPORT DUTY=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率

05 增值稅申報(bào)計(jì)算方式詳解

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷售VAT=含稅銷售價(jià)格/（1+19%）*19%（一般：在電商平臺，默認(rèn)的銷售價(jià)格就是含稅的銷售價(jià)格）

賣家實(shí)際需要繳納的稅金=銷售VAT-進(jìn)口VAT-其他可抵扣金額

舉個(gè)簡單的例子：

假設(shè)產(chǎn)品申報(bào)的貨值為：3歐元

頭程運(yùn)費(fèi)為：3歐元

關(guān)稅假定為：4歐元

那么進(jìn)口VAT=（3+3+4）*19%=1.9歐元

如果貨物銷售價(jià)格為：30歐元

那么銷售VAT=30/(1+19%)*19%=3.99元

所以在德國VAT申報(bào)的時(shí)，繳納的稅費(fèi)應(yīng)為：銷售VAT-進(jìn)口VAT=3.99-1.9=2.09元

所有從德國亞馬遜FBA倉庫發(fā)貨的企業(yè)都有義務(wù)在第一次銷售之前注冊德國增值稅, 如果賣家不遵守德國增值稅（VAT）法規(guī)、歐盟遠(yuǎn)程法規(guī)的相關(guān)要求，那么德國稅務(wù)機(jī)關(guān)將可能把該問題反映給您交易所在的網(wǎng)上平臺，并要求該網(wǎng)上平臺采取限制措施。

（來源：Amy聊跨境）

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