Amy聊跨境：歐洲站VAT稅務問題QA大全

一、離岸VAT可以在歐洲做進口申報嗎？

根據(jù)歐洲海關法：離岸公司是不具備歐洲單獨申報資格，必須同歐盟公司（一般是清關公司）共同申報。該歐盟公司需要承擔對應的連帶責任。

HS CODE/ 海關編碼：每一個商品基本都有對應的海關編碼。如果商品無法確定海關編碼需要根據(jù)海關的要求提供對應的描述從海關獲取臨時海關編碼。

海關編碼對應的關稅率及進口vat 稅率。這是決定企業(yè)在進口時候繳納稅金因素之一。

二、我是否可以選關稅率比較低的海關編碼來做申報來降低對應的稅金？

不可以，客戶必須根據(jù)真實的海關編碼來做申報。例子：我們在處理德國進口申報業(yè)務時，其中某款產(chǎn)品海關編碼有爭議對應的關稅是0%及14%?？蛻魣猿钟?%申報。德國海關對其產(chǎn)品做了檢測判定為14% 的稅率。在4個月后我們收到德國海關補繳稅金的通知書。

三、申報價值：申報價值是決定企業(yè)進口時候需要繳納稅金的主要因素之一。歐洲海關是根據(jù)貨物的CIF的價值來做申報。

關稅=貨物的CIF 價格* 關稅率

進口VAT=（貨物CIF+關稅）*進口vat 稅率

四、進口vat跟銷售vat有什么區(qū)別

進口VAT 是屬于進項vat，銷售vat 是屬于出項vat。vat 申報= 出項vat-進項vat 就是還需要繳納的vat。因此其實貨物低申報只能在關稅上降低，因為進口vat是可以抵扣的。進口時候多交后面申報時候少交，進口時候少交后面申報時候多交。需要繳納的總的vat 由客戶的銷售額決定，跟客戶進口申報價值沒有太大聯(lián)系。

五、為什么我的物流公司給我提供的稅單稅務代理無法抵扣稅？

這種情況尤其德國最具有代表性，德國海關對離岸公司在德國清關的需要歐盟公司作為擔保方的執(zhí)行力度比較強。大家可以參考英國C88文件第8 項是實際進口商，14項是清關公司。大家可以注意觀察清關公司的EORI后面跟著一個小數(shù)字（1代表客戶直接向海關申報，2 清關代理替客戶提交申報不付連帶責任，3 清關代理是跟客戶共同申報并承擔連帶責任）。不管清關代理填的是2還是3，只要給離岸公司提供申報都需要承擔連帶責任并且追訴期為6年。英國的清關系統(tǒng)很好的區(qū)分了實際進口商跟擔保人的關系。

六、德國的清關代理為什么那么嚴格？

相對英國德國的清關是非常嚴謹，甚至是逐票文件審查。這也非常符合德國人嚴謹?shù)奶攸c。德國的清關公司在給離岸公司企業(yè)做申報是需要承擔連帶責任的。由于離岸企業(yè)低申報、誤申報、偷稅行為都會對清關公司造成直接影響，且須擔負一定的連帶責任。

CPC / Customs Procedure code：海關程序代碼。

通過這個編碼可以了解：

1. 企業(yè)為什么進口或出口的原因。

2. 貨物的流向如直接進入終端客人手里，進入保稅倉，進料加工，稅務遞延等等。

七、什么是OSR/ 稅務遞延？

稅務遞延：貨物進入歐盟的申報國，通過稅務遞延到最終配送國家。企業(yè)只需要在申報國繳納關稅不需要繳納進口vat。

例子：貨物從比利時清關，通過稅務遞延申報，貨物最后配送到歐盟其他國家，如德國、法國、英國等歐盟其他國家。企業(yè)只需要在比利時繳納關稅，不需要繳納進口vat。

八、稅務遞延是合法合規(guī)嗎？

可以很肯定的說稅務遞延是合法合規(guī)。很多本土的歐洲公司如英國德國公司，都是通過比利時及荷蘭的稅務遞延進口。尤其是對商品銷售周期比較久的企業(yè)，在現(xiàn)金流方面有很大的幫助。但是稅務遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務專業(yè)來支持，其核心是客戶在目的國是否如實繳納銷售稅。如果客戶無法保證這兩點，那么本是合法合規(guī)的申報就會導致不合規(guī)。

（來源：Amy聊跨境）

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