一、關于英國
大不列顛及北愛爾蘭聯(lián)合王國,United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland。
英國本土位于歐洲大陸西北面的不列顛群島,被北海、英吉利海峽、凱爾特海、愛爾蘭海和大西洋包圍。
英國面積 24.41萬平方公里(包括內陸水域)。英格蘭地區(qū)13.04萬平方公里,蘇格蘭7.88萬平方公里,威爾士 2.08萬平方公里,北愛爾蘭1.41萬平方公里。人口 6470 萬(2015年),其中英格蘭占83.9%,蘇格蘭占8.4%,威爾士占4.8%,北愛爾蘭占2.9%。
官方語言為英語,居民多信奉基督教新教,主要分英格蘭教會
英國是全球最富裕、經(jīng)濟最發(fā)達和生活水準最高的國家之一
英國被稱為“制造業(yè)大國”, 是世界上第一個發(fā)生工業(yè)化
01 革命的國家
英國的服務業(yè),特別是銀行業(yè)、金融業(yè)、航運業(yè)、保險業(yè)以及商業(yè)服務業(yè)處于世界領導地位,首都倫敦更是世界數(shù)一數(shù)二的金融、航運和服務中心。
英國的教育、學術研究處于世界領導地位,國際知名學府劍橋大學、牛津大學、帝國理工學院和倫敦政治經(jīng)濟學院都位于英國。
英國的旅游業(yè)也相當重要:每年有超過2700萬中國游客,排名世界第七。
02 英國的教育
公立學校 & 私立學校
學習制度,每年3個學期
公眾假期:銀行假期,復活節(jié),
暑假,圣誕節(jié)
03英國的醫(yī)療
風俗人情,消費習慣英國暢銷產(chǎn)品類目英國的生活及投資
二·、英國VAT注冊條件
什么情況下必須注冊英國VAT?簡單概括為以下兩點
賣家在英國設有倉儲中心或者使用了英國FBA倉及其他第三方海外倉
遠程銷售限額超出英國70000英鎊
證書(一):稅號文件
英國VAT注冊申請通過后,英國稅局一般都是先發(fā)一個稅號通知,以messages的形式呈現(xiàn)。
文件上會有的關鍵信息:公司名,稅號和稅號的生效日 期,以及一些注意事項,即履行合規(guī)繳稅義務等。憑VAT號即可綁定店鋪后臺。
(圖片來源:英國稅局)
證書(二):VAT 證書
VAT證書是英國稅號的官方證明文件,所涵蓋信息較為全面, 一般情況下, 先下“your messages”稅號通知后一周左 右下證書。
個體戶綁定后臺被拒時,可以按要求上傳VAT證書以通過驗證。
(圖片來源:英國稅局)
三、英國VAT申報
1、遠距離銷售限額:70,000 英鎊
2、VAT申報方式:季報
3、VAT申報日期:英國申報期較長,申報時間為一個月加7天。例:1-3月的申報,需要在5月7號之前完成申報,并且支付稅金到賬。
4、稅率:稅率分為兩種方案
(1) 統(tǒng)一費率,也就是我們常說的低稅率,這個方案下的稅率百分比有很多種,根據(jù)用戶注冊時選擇的商品類 型的不同,我們選擇的稅率百分比也不同。
注:低稅率申請的標準為,加入前,預計一年的銷售額不得高于150,000 英鎊;加入后,一年累計超過23萬 就需要退出低稅率。
(2)標準費率,也就是英國固定的稅率,為200。
四、英國申報核算方式
低稅率:核算GB TO EU , EU TO GB兩部分。注:
(1)所有從英國發(fā)出的貨物收取VAT,包括英國的免稅島, 歐盟以外的國家銷售, 按照低稅率核算稅金
(2)B2B 銷售需要核算VAT, 按照低稅率收取VAT;B2B的ESCL 還是需要單獨做申報。
標準費率:剔除免稅的銷售額, 核算GB TO EU , EU TO GB兩部分
五、附加費和罰款
HM海關總署(HMRC) 在以下情況下會記錄“拖欠”:
(1)他們沒有在截止日期之前收到您的增值稅申報表
(2)申報應繳的增值稅全額款項 在截止日期之前尚未到達他們的帳戶
01 附加費
如果違約,可以進入12個月的“附加費期”。如果在此期間再次違約:
) 附加費期限再延長12個月
) 除了所欠的增值稅外, 可能還要額外支付一筆錢
( “ 附加費”)
如果逾期提交報稅表,無須在下列情況下繳付附加費:
) 在截止日期前全額支付增值稅
) 沒有稅金需要支付
) 是由于一個增值稅還款
HMRC會寫信給你解釋你所欠的任何附加費, 以及如果你 再次違約會發(fā)生什么。
注:你不會因為第一次違約支付附加費。
附加費處罰比例:
(圖片來源:Amy聊跨境)
02 罰款
英國稅務海關總署可向你收取高達以下金額的罰款:
(1) 如果您發(fā)送的申報表中有疏忽或故意的不準確之處, 您將獲得所有少報或多申的稅款的1000處罰
(2)如果HMRC發(fā)給你一份過低的稅金評估, 而你沒有在30 天內回復他們, 并完成申報, 那么就有300的處罰。
( 評估指的是, 沒有發(fā)送增值稅申報表并按時繳納任何增值稅, 將會收到HMRC一份“ 增值稅評估通知書”,上面會告知您他們認為你欠了多少錢)
(圖片來源:Amy聊跨境)
六、EC Sales申報
EC Sales,也就是通稱的B2B銷售,需要客戶向稅局申報從英國銷往其 他歐盟國家且買家具有除英國外其 他歐洲國家注冊VAT稅號的貨物銷售額
七、EC Sales申報注意事項
在VAT申報時填寫了BOX 8金額(不包括0)的用戶均被稅局視為需要主動進行EC Sales申報的對象。
申報時段主要分為季度和月度,最近四個季度EC銷售額超過35000英鎊的 用戶將會被稅局自動轉為月度申報,用戶也可以自行選擇向稅局申請進行 月度申報。
紙質的EC Sales申報表需要在申報當月的14號前提交到稅局;線上EC Sales申報則需要在申報當月的21號前提交。
所有的申報金額均為英鎊,因此需要仔細核對產(chǎn)生銷售額的月份,幣種,及當月對應匯率進行換算。
八、英國VAT常見問題
01 為什么有時候下號快有時候下號慢?
下號時效取決于英國稅局的工作量和工作人員的處理方式,有些申請?zhí)峤缓髸谝恢苤畠壬踔潦谴稳?下號,有些申請可能會收到將進行30天的審核通知,但是一般情況下等待兩三周稅號就會批復成功,因此30天屬于正常時效范圍之內。
02 注冊的時候收到問卷調查是不是表示資料有問題?
收到問卷調查不代表資料有問題。問卷調查是英國稅局的一種普查,屬于正?,F(xiàn)象,也是一個隨機事件,不是所有的稅號申請都會收到調查,稅號申請者有義務配合完成。
(來源:Amy聊跨境)
以上內容屬作者個人觀點,不代表雨果跨境立場!本文經(jīng)原作者授權轉載,轉載需經(jīng)原作者授權同意。?