德國VAT注冊申報(bào)的詳細(xì)指南干貨！

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最近X老師真的忙得四腳朝天，意法西客戶接到手軟，英德客戶穩(wěn)步上升，拖延癥十二級(jí)患者的X老師無奈鴿了本公眾號(hào)的更新。

然鵝！??！X老師深刻認(rèn)識(shí)到錯(cuò)誤所在，于是今天突破重重困難，就最近客戶遇到的很多德國VAT注冊申報(bào)的問題，在這里做個(gè)集中整理和深度講解。OK，上課啦！

德國增值稅的注冊條件

寶寶們經(jīng)常問，我要注冊VAT么？這個(gè)問題我的公眾號(hào)的幾乎每篇文章都會(huì)給大家提示，注冊的條件是什么？好吧，我再啰嗦一遍。。。

條件一、如果你的產(chǎn)品使用德國本地倉儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國，就屬于德國的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，即便你使用的海外倉儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在德國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，你仍然必須在德國進(jìn)行增值稅的注冊、申報(bào)和繳納。這里沒有閾值的概念，即使只有一件商品存儲(chǔ)在德國，仍然需要注冊申報(bào)德國的增值稅。

或者！

條件二、如果你的產(chǎn)品從歐盟其他國家運(yùn)送到德國，且銷售額超出了德國的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)，即€100,000，則你必須在德國進(jìn)行增值稅的注冊、申報(bào)和繳納。

滿足以上任一條件，都需要注冊德國當(dāng)?shù)氐腣AT，OK不OK？

德國VAT稅率

德國稅率的高低一般是按產(chǎn)品和服務(wù)來劃分。德國的一般商品的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為19%，特定商品如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(dòng)(即文化活動(dòng))的服務(wù)可適用7%的低稅率。

其中，增值稅的計(jì)算，大體規(guī)則如下：

銷售增值稅=銷售價(jià)格(1-1/1.19)

實(shí)際繳納稅金 =銷售增值稅(銷售價(jià)格(1-1/1.19))- 進(jìn)口增值稅(申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*19%)

德國VAT注冊申請

德國VAT的申請流程復(fù)雜且耗時(shí)長，詳情如下圖：

德國VAT稅號(hào)種類

德國的VAT稅號(hào)種類大致分為四種，每個(gè)稅號(hào)都有不同的作用：

1.德國本土稅號(hào)(Steuernummer)：它是亞馬遜要求賣家寶寶在后臺(tái)填寫的稅號(hào)，一般情況下，你的稅務(wù)代理或賣家申請德國稅號(hào)之后，賣家處理完稅務(wù)方面的問題后（例如補(bǔ)稅等）德國稅局會(huì)先發(fā)一個(gè)是德國本地稅號(hào)；格式是16/123/12345，也是賣家繳納稅金時(shí)使用的。

2.德國增值稅號(hào)：格式是DE123456789，用于給買家開發(fā)票。

3.稅務(wù)證書：它是一個(gè)完稅的證明，證明賣家寶寶每個(gè)月都有如實(shí)申報(bào)、繳納稅金。亞馬遜要求賣家寶寶提供這個(gè)證書，證明賣家已按時(shí)進(jìn)行申報(bào)、繳納稅金。

4.臨時(shí)稅號(hào)：用于老賬號(hào)補(bǔ)稅，補(bǔ)稅后失效。

值得賣家寶寶注意的是，德國稅號(hào)下來后，申報(bào)必須按時(shí)申報(bào)，記得每個(gè)月都需要做申報(bào)哦，如果沒有海外倉銷售，也要記得做零申報(bào)，千萬別因?yàn)榈赇佄撮_始營業(yè)就對稅務(wù)申報(bào)置之不理哦！

德國VAT注冊具體的申請資料

德國VAT注冊所需的材料比較多，寶寶們大致需要準(zhǔn)備以下材料：

1、稅務(wù)授權(quán)書

2、公司章程， 原件復(fù)印件和德語翻譯

3、營業(yè)執(zhí)照 ，原件復(fù)印件和德語翻譯

4、如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊登記書，則無需翻譯

5、公司在中國所屬稅務(wù)局登記證明及德語翻譯

6、如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊登記書，則無需翻譯

7、賣家名稱

8、賣家編號(hào)

9、德國倉庫地址/該帳號(hào)德國FBA倉庫地址

10、稅號(hào)VAT申請信息表格

11、帶公司名稱，Logo和其他信息的信紙范本， PDF格式

12、中國公司法人代表 (董事長)

13、身份證和護(hù)照復(fù)印件

德國VAT滯納金問題

德國對VAT稅收管理很嚴(yán)，目前德國對不及時(shí)申報(bào)和納稅有兩種罰款：

1，延時(shí)申報(bào)罰款：過期申報(bào)稅務(wù)局會(huì)根據(jù)超出的時(shí)間段，和應(yīng)納稅金額定遲報(bào)罰款;

2，滯納金：對于過期納稅稅務(wù)局會(huì)根據(jù)超出的時(shí)間段，和應(yīng)納稅金額定滯納金。

如果這兩類滯納金頁面沒有按期限支付，還會(huì)在這個(gè)基礎(chǔ)上再產(chǎn)生滯納金。

沒錯(cuò)，你肯定在想，這稅局是在搶錢么？！X老師和你想的一樣！

德國VAT清關(guān)次數(shù)的限制說法

按德國政府規(guī)定，離岸公司，即非本土企業(yè)，必須要有德國當(dāng)?shù)氐闹苯訐?dān)保，或者間接擔(dān)保的情況下才能用自主德國VAT號(hào)進(jìn)行清關(guān)，德國政府這樣做的目的，就是為了防止萬一貨物有問題，德國政府能夠找到破解德國VAT清關(guān)次限制，給你三條實(shí)用的清關(guān)方案：

第一、也可以在歐洲其他國家清關(guān)，比如荷蘭、比利時(shí);

第二、從德國自已成立公司，賣家自己給自己擔(dān)保，這樣，不僅可以通過自己本土公司清關(guān)，還可以抵扣了;

第三、通過德國間接擔(dān)中公司，通過德國當(dāng)?shù)負(fù)?dān)保公司或者機(jī)構(gòu)間接擔(dān)保，就可以自主德國VAT稅號(hào)進(jìn)行德國清關(guān)。

德國vat注冊相關(guān)問題

注冊VAT卻不履行稅務(wù)繳納會(huì)有什么后果?

真實(shí)，及時(shí)，準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)至關(guān)重要。如果賣家故意延誤、錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都可能受到德國稅務(wù)局包括貨物查封、向Amazon 舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)凍結(jié)、罰款在內(nèi)等不同程度的處罰。

VAT號(hào)碼的有效性

每個(gè)增值稅 VAT 號(hào)碼都是唯一的，如果需要查詢一個(gè) VAT 號(hào)碼的有效性，請?jiān)L問以下鏈接，并選擇相應(yīng)的國家代碼和 VAT 號(hào)碼進(jìn)行查詢：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用別人的VAT稅號(hào)上傳Amazon，或者一個(gè)vat稅號(hào)綁定多個(gè)Amazon賬號(hào)嗎?

不可以!首先每一個(gè)VAT稅號(hào)都是唯一的，賣家寶寶們應(yīng)該申請自己的真實(shí)有效VAT稅號(hào)。如果一個(gè)VAT稅號(hào)綁定多個(gè)賬號(hào)，會(huì)引起賬號(hào)關(guān)聯(lián)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營者或同一個(gè)企業(yè)，對多個(gè)賬號(hào)會(huì)有連帶風(fēng)險(xiǎn)。一定不能這樣做。

結(jié)語

德國市場作為跨境電商賣家在歐洲的重點(diǎn)市場之一，VAT政策對賣家在德國的銷售開展帶來不小的影響，且今年年初開始，海外賣家在德國注冊VAT的時(shí)間有所延長，如今的申請周期至少需要3個(gè)月，對于輕視VAT稅號(hào)的賣家們來說可謂是一個(gè)慘痛的教訓(xùn)。

所以X老師提醒各位準(zhǔn)備在德國站點(diǎn)大施拳腳的賣家寶寶，未！雨！綢！繆！別等到貨物無法出倉店鋪凍結(jié)再意識(shí)到VAT的重要性為！時(shí)！已！晚！矣！(來源：冪方全球VAT)

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