深入分析丨為什么代扣代繳后，要英國(guó)VAT遞延？為什么能成功辦理的不多？

英國(guó)脫歐后，英國(guó)站成為亞馬遜歐洲站第一個(gè)實(shí)行代扣代繳政策的站點(diǎn)，賣家們?cè)阡N售和申報(bào)時(shí)，都需要了解并適應(yīng)新的經(jīng)營(yíng)方式。

首先：135英鎊以下貨值的產(chǎn)品都需要繳納增值稅，平臺(tái)商品也得根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整價(jià)格，增加增值稅稅款，以免利潤(rùn)減少。

平臺(tái)代扣增值稅后，以前能抵扣的有效票據(jù)，也將不再用于抵扣，需要向稅局申請(qǐng)退稅。

PART 1 為什么要做VAT遞延？

英國(guó)稅局退稅的方式一般有三種：

01支票

對(duì)于中國(guó)跨境電商賣家來(lái)說(shuō)，一般在英國(guó)沒(méi)有當(dāng)?shù)氐你y行賬戶，那么英國(guó)稅局退款的支票在中國(guó)的銀行是沒(méi)有辦法兌現(xiàn)的，所以支票對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)不實(shí)用。

02退回到VAT賬戶

在脫歐之前是可以的，但是現(xiàn)在亞馬遜實(shí)行了代扣代繳。如果把退稅多余的錢退到了VAT賬戶，就沒(méi)有意義了，因?yàn)檫@個(gè)退稅的錢沒(méi)有辦法用在銷售VAT的抵扣。

03退回指定的銀行賬戶

這種方式面臨的問(wèn)題是，稅局只能把錢退到英國(guó)的銀行賬戶里，中國(guó)賣家在英國(guó)沒(méi)有實(shí)際的銀行賬戶，但是有第三方平臺(tái)的網(wǎng)上收款賬戶。雖然從賬戶的形式上來(lái)看，和本土的銀行賬戶沒(méi)有任何的區(qū)別，但是是否能收到稅局的退款，還有待確認(rèn)。

由于這三種退稅方式都有不確定或者不適用的因素，因此申請(qǐng)遞延賬戶來(lái)清關(guān)，就非常必要了。英國(guó)遞延清關(guān)的意義就在于：進(jìn)口增值稅在清關(guān)的時(shí)候不再繳納，銷售后由平臺(tái)代扣代繳，避免了退稅的繁瑣手續(xù)，簡(jiǎn)化了申報(bào)流程。

英國(guó)進(jìn)口VAT遞延賬戶，叫做postponed VAT account，即PVA，英國(guó)本土公司和有英國(guó)離岸VAT稅號(hào)的中國(guó)跨境電商賣家，都可以申請(qǐng)。但是對(duì)于以前有稅務(wù)稽查，信用不好的公司不能使用VAT遞延。

申請(qǐng)VAT遞延賬戶需要的資料有: 公司信息，VAT、EORI號(hào)碼，VAT稅務(wù)代理

簽訂Tax representative 授權(quán)

申請(qǐng)VAT遞延的中國(guó)跨境電商賣家只需要在物流發(fā)貨的時(shí)候給物流公司提供以上信息就可以直接開(kāi)通VAT遞延賬戶，物流公司在貨物進(jìn)口清關(guān)的時(shí)候?yàn)榭蛻糸_(kāi)通一個(gè) Customer Declaration Account CDS的清關(guān)賬戶，這個(gè)CDS賬戶里保存所有VAT清關(guān)遞延的信息，在每次VAT申報(bào)的時(shí)候，必須要在CDS的電子賬戶里下載你VAT清關(guān)遞延的記錄。在做申報(bào)的時(shí)候?qū)⑾鄳?yīng)的進(jìn)囗VAT增值稅金額填寫在申報(bào)單即可。

CDS是在清關(guān)時(shí)選擇的一個(gè)清關(guān)申報(bào)系統(tǒng)，清關(guān)公司也還是可以選擇CHIEF的清關(guān)系統(tǒng)清關(guān)，但是CDS是一個(gè)必須要做的申報(bào)環(huán)節(jié)，用來(lái)記錄所有的清關(guān)信息。

申請(qǐng)CDS賬戶并不是很容易，為了能夠更好地幫助大家，我們做了一份CDS賬戶申請(qǐng)說(shuō)明。如果需要，請(qǐng)?zhí)砑涌头簊hazhixing003，備注：雨果網(wǎng)，即可獲得。

PART 2 是什么原因讓VAT遞延難以順利辦理？

主要還是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的問(wèn)題。

首先我們需要先區(qū)分清楚，稅務(wù)代理、稅務(wù)代表、物流公司、清關(guān)公司，到底都各自起到什么職責(zé)？哪個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是真正與VAT遞延產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，哪個(gè)機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)遞延的風(fēng)險(xiǎn)呢？

VAT稅務(wù)代理和稅務(wù)代表的區(qū)別：

稅務(wù)代理

職責(zé)是代表賣家和稅局溝通，并處理相關(guān)的稅務(wù)事宜，但不承擔(dān)任何的稅務(wù)義務(wù)。

稅務(wù)代表

不但擁有稅務(wù)代理的所有職責(zé)，而且和客戶承擔(dān)共同的稅務(wù)義務(wù)。也就是說(shuō)，如果賣家不交稅，稅務(wù)代表需要為賣家承擔(dān)所有的稅務(wù)責(zé)任。

物流公司和清關(guān)公司的區(qū)別：

一般來(lái)說(shuō)物流公司和清關(guān)是兩個(gè)不同的公司。

比如國(guó)內(nèi)一些物流公司自己在國(guó)外有海外倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)自己的運(yùn)輸渠道，比如說(shuō)海運(yùn)，鐵路，或者空運(yùn)直接發(fā)貨到國(guó)外的海外倉(cāng)，然后再進(jìn)行貨物分發(fā)配送，以降低物流成本。

大部分類似的物流公司沒(méi)有自己的清關(guān)行，需要和當(dāng)?shù)氐那尻P(guān)公司一起合作。

一些大型的物流公司有自己的清關(guān)部門，比如說(shuō)DHL，UPS, TNT等， 但是清關(guān)部門和物流部門是完全分開(kāi)的。

一些小型的物流公司，他們只是負(fù)責(zé)在本土代收取貨物，作為一個(gè)中轉(zhuǎn)商，然后通過(guò)第三方物流全方位的服務(wù)進(jìn)行國(guó)際運(yùn)輸派送。

小結(jié)：

VAT遞延以后受到關(guān)聯(lián)的并不是中國(guó)的物流公司，而是英國(guó)的清關(guān)公司和稅務(wù)代理，當(dāng)然，貨物配送的海外倉(cāng)也會(huì)受到牽連。所以物流公司的把關(guān)是非常重要的，不但要確認(rèn)VAT稅務(wù)代理的真實(shí)性，而且要把控貨物進(jìn)口的入倉(cāng)地。

實(shí)際上英國(guó)稅局并沒(méi)有強(qiáng)制性地要求中國(guó)賣家，在英國(guó)一定要有個(gè)稅務(wù)代表才能處理VAT稅務(wù)事宜，同樣也沒(méi)有要求一定要有稅務(wù)代表，才能實(shí)行VAT清關(guān)遞延。

如果中國(guó)商家在使用VAT清關(guān)遞延的時(shí)候，有一個(gè)VAT稅務(wù)代表的授權(quán)，這樣就可以確保清關(guān)遞延的VAT是按照稅局要求做正確的申報(bào)。所以，清關(guān)公司為了大大降低自己的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)要求賣家提供稅務(wù)代表的授權(quán)。

為什么VAT服務(wù)商不愿意為賣家提供稅務(wù)代理的授權(quán)呢？

主要有兩個(gè)方面的原因：

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

沒(méi)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所愿意為賣家承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是現(xiàn)在服務(wù)費(fèi)用如此之低，所以會(huì)計(jì)師都認(rèn)為沒(méi)有必要為此冒險(xiǎn)。

2.VAT稅務(wù)代理

國(guó)內(nèi)大部分的VAT代理并不是終端的英國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，所以他們并沒(méi)有這個(gè)決定權(quán)。

那么怎么辦呢？

首先需要普及這個(gè)概念：跨境電商賣家不需要稅務(wù)代表的授權(quán)同樣可以做VAT清關(guān)遞延。

其次，VAT服務(wù)商可以采取這樣的策略：依舊提供常規(guī)的VAT注冊(cè)和申報(bào)服務(wù)，但是并不承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果一定要簽訂VAT稅務(wù)代理的授權(quán)，那么劃分為額外的增值服務(wù)。

關(guān)于VAT遞延，沙之星跨境的英國(guó)團(tuán)隊(duì)已經(jīng)有了深入的研究，如果你還遇到了遞延方面的問(wèn)題，請(qǐng)?zhí)砑涌头簊hazhixing003，備注：雨果跨境，我們將誠(chéng)摯地為你提供幫助。

（編輯：江同）

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