科普：捋清IOSS和OSS兩者的關(guān)系，全文純干貨

上期回顧：一篇文章看懂歐盟玩具制造商、授權(quán)代表、進(jìn)口商的區(qū)別

2021年7月1日起歐盟稅制改革，新規(guī)廢除不高于22歐元的進(jìn)口增值稅的豁免政策，進(jìn)口到歐盟的商品，無論價(jià)值如何均需繳納增值稅。

稅改發(fā)布后出現(xiàn)的新詞“IOSS”和”O(jiān)SS”，兩個(gè)單詞只相差一個(gè)字母，很多人都搞不懂它們有什么作用？

網(wǎng)絡(luò)上遍布著不同的解讀和說法，究竟誰對誰錯(cuò)賣家無從分辨。今天小Jude特意整理了最官方的解答，從幾方面入手給大家捋清它們的作用。

一、IOSS、OSS是什么意思？

● IOSS：全稱Import One-Stop shop一站式進(jìn)口。是歐盟從2021年7月1日起實(shí)行的一個(gè)新制度，專門針對小額商品從非歐盟進(jìn)口到歐盟的遠(yuǎn)程銷售的申報(bào)。

價(jià)值不超過150歐元的貨物將繼續(xù)免征進(jìn)口關(guān)稅。對于進(jìn)口貨值（整個(gè)包裹）不超過150歐元的商品，供應(yīng)商可以選擇使用IOSS來申報(bào)并支付增值稅。

● OSS：OSS全稱Union One-Stop shop。允許供應(yīng)商和電子接口向歐盟的買家出售進(jìn)口商品，以收集、申報(bào)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。

簡單理解就是IOSS針對進(jìn)口相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，OSS針對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)活動。

二、IOSS、OSS的區(qū)別

1.IOSS針對以下訂單和內(nèi)容：

（1）歐盟境外發(fā)往歐盟境內(nèi)的自發(fā)貨訂單

（2）訂單不含稅金額低于150歐元

（3）沒有被任何平臺代扣代繳，需要賣家自行申報(bào)及繳納進(jìn)口增值稅

（4）申報(bào)內(nèi)容就是自發(fā)貨訂單在清關(guān)時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)口增值稅

2.OSS針對以下訂單和內(nèi)容：

（1）歐盟跨境跨國交易，也就是收發(fā)貨都在歐盟，但不是同一個(gè)國家

（2）B2C訂單（企業(yè)對消費(fèi)者）

（3）沒有被任何平臺代扣代繳，需要賣家自行申報(bào)及繳納的銷售增值稅

三、申請IOSS有什么好處

基于平臺在銷售端已經(jīng)把銷售VAT代扣代繳了，并且海關(guān)取消了申報(bào)貨值低于22歐元免進(jìn)口VAT稅規(guī)定，清關(guān)端需要提供IOSS稅號讓海關(guān)知悉產(chǎn)品是在網(wǎng)上銷售，并且已經(jīng)被代扣代繳銷售VAT，所以清關(guān)端是不需要再繳納進(jìn)口VAT，避免后期產(chǎn)生退稅麻煩。

四、IOSS有什么優(yōu)勢

簡化歐盟或非歐盟的賣家遠(yuǎn)程銷售的進(jìn)口貨物，在歐盟的增值稅申報(bào)和支付的流程，但是僅適用于歐盟內(nèi)的買家購物價(jià)值不高于150歐元的進(jìn)口商品。

1. 減少合規(guī)負(fù)擔(dān)，賣家可以使用單個(gè)IOSS編號申報(bào)和支付IOSS銷售產(chǎn)生的增值稅；

2. 快速通關(guān)，通關(guān)時(shí)無需繳納增值稅海關(guān)能夠快速放行；

3. 靈活物流，不管貨物最終運(yùn)往哪個(gè)歐盟成員國，貨物都可以通過任何成員國進(jìn)口到歐盟；

4. 對客戶保持透明度，貨物進(jìn)口到歐盟時(shí)，客戶不會面臨其他費(fèi)用。

五、賣家使用IOSS有哪些注意事項(xiàng)

1. 在歐盟邊境申報(bào)貨物時(shí)，需提供IOSS 增值稅識別號；

2. 在交易中顯示買方支付的增值稅稅額；

3. 確保按商品配送地所在國的增值稅稅率，向買方收取增值稅；

4. 僅適用于托運(yùn)價(jià)值150歐以下的商品；

5. 在發(fā)票上盡量用歐元顯示買方支付的價(jià)格；

6. 通過注冊成員國的IOSS門戶，按月度提交增值稅申報(bào)表；

7. 按月度向注冊成員國繳納增值稅；

8. 所有IOSS銷售記錄需至少保留10年。

六、怎么才能申請IOSS、OSS

1.IOSS滿足以下三個(gè)要求：

（1）企業(yè)對消費(fèi)者（B2B）的銷售

（2）進(jìn)口產(chǎn)品申報(bào)貨值不超過150歐元

（3）從歐盟境外向歐盟境內(nèi)發(fā)貨

注：IOSS適合獨(dú)立站賣家，想要繼續(xù)幫賣家做小包包稅的物流商。

2.OSS申請條件：

（1）平臺銷售

（2）在某個(gè)國家有倉儲，并且通過倉儲國給歐盟其他國家進(jìn)行遠(yuǎn)程配送

（3）采用目的國申報(bào)的原則

（4）中國公司也可以申請

（5）新稅制之后，取消了海外公司的遠(yuǎn)程銷售額度，全部改為按照目的國申報(bào)原則。保留了歐洲本土公司之間的10000歐元的遠(yuǎn)程銷售額。

注：OSS一站式申報(bào)更適合自己搭建海外倉的賣家，可能是EBAY、速賣通、獨(dú)立站的賣家，不適用于亞馬遜的賣家。

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七、IOSS清關(guān)流程圖

● 第一步

當(dāng)清關(guān)行清關(guān)時(shí)，海關(guān)先審查清關(guān)行是否在清關(guān)單中填寫了一個(gè) IOSS 稅號，如果沒有，那么就使用特別程序，前往到貨國海關(guān)清關(guān)，交稅清關(guān)。

● 第二步

如果清關(guān)行填寫了一個(gè) IOSS 稅號，那么海關(guān)會和稅務(wù)局進(jìn)行數(shù)據(jù)對比，審查這個(gè) IOSS 是否有效。注意，IOSS 稅號只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)或者海關(guān)來審查是否有效。清關(guān)公司已經(jīng)其它所有第三人都是無法查詢這個(gè)稅號是否有效的。

● 第三步

IOSS 稅號有效，海關(guān)審查清關(guān)數(shù)據(jù)，商品品類，清關(guān)種類，商品的價(jià)值（是否超過 150 歐元）。注意，海關(guān)不會對商品的訂單號進(jìn)行審查（也無法進(jìn)行審查）。

● 第四步

商品免稅進(jìn)入歐盟，配送到最終客戶手中。27 國海關(guān)會每個(gè)月編制一個(gè)在這個(gè) IOSS 稅號下免稅清關(guān)進(jìn)入歐盟的商品總額的表格。這個(gè)表格中是一個(gè)加總的數(shù)據(jù)，不含有單條訂單信息。

● 第五步

IOSS 稅號所有人（或者其歐盟境內(nèi)的責(zé)任人）向自己的 IOSS 稅號主管稅務(wù)局每個(gè)月遞交 IOSS申報(bào)，按照到貨國交稅原則繳納增值稅。在這個(gè)申報(bào)中，申報(bào)人只是申報(bào)每個(gè)到貨國繳納增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)（即該國的不含稅銷售額，這個(gè)是一個(gè)加總的數(shù)據(jù)）。

按照法律規(guī)定，IOSS 稅號所有人（或者責(zé)任人）要做相應(yīng)的銷售記錄，這個(gè)記錄包含單個(gè)直發(fā)包裹的到貨國，相應(yīng)產(chǎn)品的描述，商品的價(jià)格也就是增值稅的計(jì)算基礎(chǔ)，使用的稅率，收到貨款的日期，發(fā)貨國和到貨國信息，訂單號碼。注意，這個(gè)數(shù)據(jù)是由 IOSS 稅號所有人（或者責(zé)任人）記錄，應(yīng)海關(guān)或者稅務(wù)局要求遞交給海關(guān)或者稅務(wù)局。一個(gè)即時(shí)的監(jiān)控是不存在的。

● 第六步

IOSS 稅務(wù)局收到稅務(wù)申報(bào)之后，會和海關(guān)遞交的加總數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，審查免稅進(jìn)口的數(shù)額和IOSS 申報(bào)的數(shù)額是否匹配。如果不匹配，稅務(wù)局會首先來詢問 IOSS 稅號所有人。因此，2021 年 7 月 1 日之后 IOSS 申報(bào)包含了非常大的風(fēng)險(xiǎn)。

總而言之，未來跨境電商操作會越來越嚴(yán)謹(jǐn)，想在跨境電商立足就應(yīng)該遵循規(guī)則。

（來源：聚德知識產(chǎn)權(quán)）

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（來源：聚德Ivy）