又快到年底了，有全職員工的賣家該準備W-2表啦！

年關將至，你的美國公司今年有聘請員工嗎？

根據(jù)IRS的要求，只要有聘請全職員工的美國公司，都要在截止日期前，向員工發(fā)送一份W-2表。

這份W-2表非常重要，是員工在報稅季時準確填寫1040或1040NR表的重要依據(jù)。

01 什么是W-2表？

W-2表，又稱工資和稅收報表，需要由公司發(fā)給公司內(nèi)部的全職員工，以及美國國稅局IRS。

表內(nèi)主要顯示的是員工獲得的工資收入，以及公司從員工的收入里預扣的稅款。

需要注意的是，W-2表僅需發(fā)放給簽了合同的全職員工，像是兼職或自雇人士則是使用1099表。

公司需要在每年的1月31日前，向員工發(fā)送W-2表；而公司填寫W-2表的依據(jù)，就是員工在剛入職時填寫的W-4表。

W-4表內(nèi)會包含員工個人的社會安全號碼SSN、婚姻狀況、津貼和受撫養(yǎng)人的數(shù)量，以及每次發(fā)薪時預扣多少稅。

當員工的個人情況發(fā)生變化時，就需要及時更新W-4表。

02 如何填寫W-2表？

W-2表的組成比較簡單，主要涵蓋了員工的個人身份信息和薪資福利等信息。

方框A

方框A主要是員工的社會安全號碼，格式是「123-45-6789」。

如果員工正在申請社會保障卡，則公司需要在給SSA的副本上填上「Applied For」；

在員工收到社會保障卡后，公司需要重新簽發(fā)一份更正后的W-2表。

方框B

方框B要填入公司的雇主識別號碼EIN，格式是「12-3456789」。

EIN不像員工的SSN可能會因員工不同而變化，每個W-2表副本、每張W-2表上都要填上一樣的EIN；

而EIN也是IRS和SSA識別公司的唯一方法。

需要注意的是，即使是LLC公司，公司所有者有SSN，也不能在此方框里填入SSN。

如果公司的EIN還在申請中，可以在方框中填入「Applied For」，表明EIN正在申請。

方框C

這部分是填寫公司的法定名稱、地址和郵編。

若員工的實際工作地址和公司業(yè)務的法定地址不同，填寫時以公司業(yè)務的法定地址為準。

方框D

如果公司不采用控制編號Control number，則該行可不填。

方框E和F

方框E和F主要是填入員工的名字和地址。

E中則是分別填入員工的名字、中間首字母和姓氏。

總體來看，方框A至方框F主要是關于員工的個人信息；

而第1欄至第20欄，則是關于員工的應稅工資、預扣稅款、員工福利扣款等信息。

第1欄：工資、小費、其他補償

在第1欄內(nèi)，需要填入員工工資、小費和其他補償?shù)目倲?shù)，是稅后支付給員工的總額。

像是401(k)退休計劃的交款、健康保險費用和通勤福利等，都是不需要納稅的。

第2欄：預扣的聯(lián)邦所得稅

此處填入公司從員工的工資中預扣，并匯給IRS的聯(lián)邦所得稅的金額。

第3欄：社會保障

該框顯示了應繳納社會保障稅的員工的總工資，但不包括免征社會保障稅的稅前扣除額。

同時，填入的數(shù)字不應該高于2024年的社會保障工資基數(shù)，也就是168,600美元。

第4欄：預扣社會保障稅

第4欄主要是報告公司從員工的社會保障里扣除了多少。

一般情況下，社會保障稅會以員工工資為基數(shù)，扣除6.2%，2024年最高不得超過10,453美元。

第5欄：醫(yī)療保險工資和小費

5和4的金額一般是一樣的。

但如果員工收入高于社會保障工資基數(shù)，則5的數(shù)字會高于3。

第6欄：預扣醫(yī)療保險稅

第6欄顯示了公司從員工工資里預扣了多少醫(yī)療保險稅。

一般情況下，第5欄的金額，乘以醫(yī)療保險稅率1.45%，應該等于第6欄；

但如果員工收入超過200,000美元，則數(shù)字可能會更大。

同時，針對收入超過200,000美元的員工，公司還應該額外扣除0.9%的額外醫(yī)療保險稅率。

第7欄：社會保障小費

如果員工獲得了小費并進行了申報，公司就得第 7 欄中輸入小費金額。

同時，將這些小費金額也計入第 1 欄和第 5 欄中。

第8欄&第9欄：分配的小費

如果公司有指定分配給員工固定數(shù)量的消費，就需要填寫第8欄，否則可不填。

第9欄IRS設置為空格，直接跳過。

第10欄：受撫養(yǎng)人護理福利

假如公司給予了部分關于孩子的員工福利，則此欄需要填寫。

受撫養(yǎng)人護理福利在5000美元以下的部分無需納稅，超過5000美元的部分需要在第1、3、5欄中報告。

第11欄：不合格遞延薪酬計劃的分配情況

該欄報告公司不合格的遞延薪酬計劃分配給雇員的情況。

第12欄：代碼

有些情況可以降低員工的稅務，這些需要在第12欄填入相應的代碼。

例如，假設一名員工選擇為 401(k) 退休計劃貢獻 1000美元，那么公司應在該欄寫下「D|1,000.00」。

第13欄：勾選

該欄需要選擇員工的性質(zhì)。

三個復選框分別是法定雇員Statutory employee、退休計劃Retirement plan和第三方病假工資Third-party sick pay。

第14欄：其他

在該欄中報告金額和添加描述，例如車輛租賃付款、預扣的州殘疾保險稅以及扣除的健康保險費。

第15欄：公司的州ID

由于每個州規(guī)定不同，有些州不設置州ID，可留空。

第16、17欄：州工資、州所得稅、小費等

第16欄顯示的是受州所得稅影響下的員工工資。

如果員工在沒有州所得稅的州工作，則該欄可留空。

第17欄則是關于州所得稅，報告公司從員工工資中預扣的所得稅情況。

如果沒有預扣，則17欄留空。

第18、19、20欄：當?shù)毓べY、所得稅、小費、地區(qū)名稱等

如果員工的工資需要繳納當?shù)氐乃枚?，則在18欄填寫應稅工資總額；

若地方不征收，則18、19欄都可不填。

第20欄需要填寫員工所在城市或地區(qū)的名稱。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

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