實(shí)用|法國VAT注冊常見問題解析，一篇搞懂合規(guī)要點(diǎn)

“急！法國稅號要怎么注冊?”

“法國VAT稅號突然失效，會有什么影響?”

“我的法國VAT申請很久了，為什么遲遲不下號？”

對法國站賣家來說，VAT合規(guī)是店鋪運(yùn)營的重要部分，但有的法國VAT稅號注冊很久都沒下號，有的VAT稅號又突然失效...

實(shí)際上，近年來法國稅務(wù)局對中國跨境電商VAT稅號的審核力度一再加強(qiáng)，各種稅務(wù)改革接連出臺，使得新稅號的申請難度顯著提升，老稅號也面臨失效風(fēng)險(xiǎn)...那么，賣家要如何應(yīng)對呢？

一、了解法國VAT

1、什么情況下需要注冊法國VAT?

對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊VAT號：

1）使用了法國當(dāng)?shù)貍}庫（包括FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國運(yùn)送到到法國的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額（3.5萬歐）；

3）在AMZ授權(quán)法國庫存或獲得法國增值稅的退稅；

4）其它，如在法國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）

2、注冊法國VAT需要哪些資料？

①增值稅退稅代表授權(quán)書POA Credit VAT refund；

②財(cái)稅代表授權(quán)書 Fiscal Representation；

③法國vat的申請表、地址證明等

④營業(yè)執(zhí)照原件及翻譯件（香港公司則需要BR，CR）

⑤法人身份證正反復(fù)印件或者護(hù)照以及翻譯件

⑥店鋪的基礎(chǔ)信息以及對應(yīng)銷售數(shù)據(jù)

（僅供參考，具體以服務(wù)商要求為準(zhǔn)）

3、法國VAT注冊分為哪幾步？

①財(cái)稅代表簽約，但中國賣家不能直接對接法國財(cái)稅代理，只能通過間接的稅代來安排；

②按照要求提供注冊VAT的資料給法國的財(cái)稅代表；

③財(cái)稅代表將通過的審核資料，提交給稅局；

④稅局審核一段時(shí)間過后下發(fā)稅號，給到賣家上傳到平臺。

4、法國VAT有哪幾種稅號？

申請法國VAT會得到兩個(gè)稅號：

①8開頭的法國本土工商稅號(SIRET那一行)；

②FR開頭的增值稅稅號(上面也會有法國本土工商稅號)。

5、法國VAT的申報(bào)時(shí)間與頻率？

法國的VAT申報(bào)通常需要按月進(jìn)行，但在某些情況下，如果年度稅金較低，大部分現(xiàn)在是季申報(bào)。不過，一旦年度稅金超過4,000歐元，稅局將可能要求月度申報(bào)。每月的申報(bào)截止日為每月24日，而VAT稅款需在每月的19日之前支付。

二、為何法國VAT下號慢？

在2024年以前，中國公司注冊的法國VAT稅號一直都是由稅代公司所在的本地稅局來管理，稅代公司與本地稅局直接對接。然而，自2024年1月1日起，所有巴黎地區(qū)的法國VAT稅號都將移交給法國的Noyon稅局（法國地方省稅局）來管理。

而新稅局上任，對許多政策與流程進(jìn)行了調(diào)整。例如，推行新的保證金制度、將電子發(fā)票的使用范圍擴(kuò)大到B2B交易、加強(qiáng)對電商平臺賣家的稅務(wù)監(jiān)管等等。

而于今年申請注冊法國VAT稅號的賣家們來說，造成的影響是稅號下號時(shí)效的延長。加上稅號申請的流程變得更加繁瑣，審核的要求也變得更加嚴(yán)苛。法國稅務(wù)監(jiān)管行動(dòng)層出不窮，導(dǎo)致法國VAT注冊下號不穩(wěn)定。

三、為何法國VAT會失效？

法國VAT的失效原因通常有以下幾點(diǎn)：

1.長期做零申報(bào)、偷稅漏稅被查、沒及時(shí)回應(yīng)查賬，被稅局注銷；

2.不支付服務(wù)費(fèi)，長時(shí)間不轉(zhuǎn)走，被稅代注銷；

3.法國事務(wù)所或會計(jì)師與國內(nèi)稅代合作產(chǎn)生分歧，被事務(wù)所注銷；

4.稅務(wù)代理的會計(jì)師資質(zhì)有問題，因稅務(wù)牽連而失效（VIES系統(tǒng)被屏蔽）。

發(fā)現(xiàn)失效后該怎么辦？

如果賣家遇到法國VAT失效，建議先查SIRET工商號狀態(tài)。

如果工商號生效（每個(gè)月稅代有正常報(bào)稅提供回執(zhí)），說明您的法國VAT沒有被注銷，而只是失效，被VIES系統(tǒng)屏蔽而已。

法國工商號查詢：https://www.sirene.fr/sirene/public/recherche

歐盟VAT查詢：https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=fr

圖片來源：歐盟官網(wǎng)截圖

四、法國VAT失效的應(yīng)對方法？

時(shí)間緊迫，要激活還是重新注冊？實(shí)際上各有優(yōu)缺，賣家需要按自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)能力去選擇。

1、法國VAT激活

選擇激活的方式后續(xù)對賣家影響較小。按法國稅局的規(guī)定，同一個(gè)公司和法人，僅存在唯一稅號。從合規(guī)角度來看，賣家在法國站店鋪運(yùn)營期間應(yīng)用同一稅號申報(bào)，避免更換。

不過激活時(shí)效較長，一般要3-6 個(gè)月不等，看稅局處理進(jìn)度，也不一定成功。另外，激活稅號還會有查稅風(fēng)險(xiǎn)，歷史年有未申報(bào)的要支付對應(yīng)的罰金。恢復(fù)成功后，稅號仍然存在二次無效的可能?？偟膩砜?，激活的不確定性風(fēng)險(xiǎn)比較多。

2、法國VAT重新注冊

時(shí)效快，成功率高，正常 2-3 個(gè)月左右。新稅號注冊不會像激活的方式有歷史申報(bào)和稅務(wù)問題，查稅風(fēng)險(xiǎn)較低。

不足的是新稅號申報(bào)日期從新的生效日期算起，店鋪歷史申報(bào)不會同步過來；如果原始稅號歷史有偷稅漏稅、遲申報(bào)等被查了，新稅號可能無法下發(fā)，甚至也會導(dǎo)致店鋪關(guān)聯(lián)，不過這種情況目前還沒有案例。

3、結(jié)合自身情況選擇應(yīng)對方法

如果時(shí)間緊迫且愿意承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇激活稅號。但在此之前，務(wù)必確保所有歷史申報(bào)和稅務(wù)問題都已妥善處理，以免在激活過程中被稅局發(fā)現(xiàn)而面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。

如果希望快速解決問題并降低風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇重新注冊稅號。但需要注意的是，新稅號注冊成功后，需要重新綁定到店鋪上，并更新與稅號相關(guān)的所有信息。此外，還需要確保新稅號與店鋪的歷史運(yùn)營情況相符，以避免出現(xiàn)關(guān)聯(lián)問題。

對于跨境賣家來說，一旦出現(xiàn)稅號失效的情況，那么就意味著極高的補(bǔ)救成本。建議大家按照以下步驟，對稅號失效的情況提前預(yù)防規(guī)避：

1）從源頭開始，選擇靠譜的稅務(wù)代理進(jìn)行稅號注冊，避免更多的申報(bào)失誤漏查風(fēng)險(xiǎn)；

2）按時(shí)申報(bào)及繳稅，并對申報(bào)回執(zhí)進(jìn)行存檔備用；

3）保留亞馬遜銷售報(bào)告原始數(shù)據(jù)及相關(guān)發(fā)票，如實(shí)申報(bào)繳稅并存檔備用；

4）防微杜漸，實(shí)時(shí)查詢VAT稅號生效狀態(tài)，避免賬號出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

近年來，法國稅局的監(jiān)管日益嚴(yán)格，對稅務(wù)代理的要求愈來愈嚴(yán)格，一方面對稅代提高門檻，另一方面對稅號應(yīng)查盡查。

法國作為稅代責(zé)任制國家，稅務(wù)代理的資質(zhì)直接影響稅號的狀態(tài)，而稅號狀態(tài)又與賣家們的店鋪狀態(tài)息息相關(guān)，因此選擇一家合規(guī)、專業(yè)、值得信賴的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對賣家來說是至關(guān)重要的。

（來源：MJCM跨境合規(guī)）

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