“急!法國稅號要怎么注冊?”
“法國VAT稅號突然失效,會有什么影響?”
“我的法國VAT申請很久了,為什么遲遲不下號?”
對法國站賣家來說,VAT合規(guī)是店鋪運(yùn)營的重要部分,但有的法國VAT稅號注冊很久都沒下號,有的VAT稅號又突然失效...
實(shí)際上,近年來法國稅務(wù)局對中國跨境電商VAT稅號的審核力度一再加強(qiáng),各種稅務(wù)改革接連出臺,使得新稅號的申請難度顯著提升,老稅號也面臨失效風(fēng)險(xiǎn)...那么,賣家要如何應(yīng)對呢?
一、了解法國VAT
1、什么情況下需要注冊法國VAT?
對于跨境賣家來說,一般有如下情況需要注冊VAT號:
1)使用了法國當(dāng)?shù)貍}庫(包括FBA倉庫,第三方倉庫,自建倉等);
2)歐盟各國運(yùn)送到到法國的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額(3.5萬歐);
3)在AMZ授權(quán)法國庫存或獲得法國增值稅的退稅;
4)其它,如在法國依法成立公司(按本地公司履行納稅義務(wù))
2、注冊法國VAT需要哪些資料?
①增值稅退稅代表授權(quán)書POA Credit VAT refund;
②財(cái)稅代表授權(quán)書 Fiscal Representation;
③法國vat的申請表、地址證明等
④營業(yè)執(zhí)照原件及翻譯件(香港公司則需要BR,CR)
⑤法人身份證正反復(fù)印件或者護(hù)照以及翻譯件
⑥店鋪的基礎(chǔ)信息以及對應(yīng)銷售數(shù)據(jù)
(僅供參考,具體以服務(wù)商要求為準(zhǔn))
3、法國VAT注冊分為哪幾步?
①財(cái)稅代表簽約,但中國賣家不能直接對接法國財(cái)稅代理,只能通過間接的稅代來安排;
②按照要求提供注冊VAT的資料給法國的財(cái)稅代表;
③財(cái)稅代表將通過的審核資料,提交給稅局;
④稅局審核一段時(shí)間過后下發(fā)稅號,給到賣家上傳到平臺。
4、法國VAT有哪幾種稅號?
申請法國VAT會得到兩個(gè)稅號:
①8開頭的法國本土工商稅號(SIRET那一行);
②FR開頭的增值稅稅號(上面也會有法國本土工商稅號)。
5、法國VAT的申報(bào)時(shí)間與頻率?
法國的VAT申報(bào)通常需要按月進(jìn)行,但在某些情況下,如果年度稅金較低,大部分現(xiàn)在是季申報(bào)。不過,一旦年度稅金超過4,000歐元,稅局將可能要求月度申報(bào)。每月的申報(bào)截止日為每月24日,而VAT稅款需在每月的19日之前支付。
二、為何法國VAT下號慢?
在2024年以前,中國公司注冊的法國VAT稅號一直都是由稅代公司所在的本地稅局來管理,稅代公司與本地稅局直接對接。然而,自2024年1月1日起,所有巴黎地區(qū)的法國VAT稅號都將移交給法國的Noyon稅局(法國地方省稅局)來管理。
而新稅局上任,對許多政策與流程進(jìn)行了調(diào)整。例如,推行新的保證金制度、將電子發(fā)票的使用范圍擴(kuò)大到B2B交易、加強(qiáng)對電商平臺賣家的稅務(wù)監(jiān)管等等。
而于今年申請注冊法國VAT稅號的賣家們來說,造成的影響是稅號下號時(shí)效的延長。加上稅號申請的流程變得更加繁瑣,審核的要求也變得更加嚴(yán)苛。法國稅務(wù)監(jiān)管行動(dòng)層出不窮,導(dǎo)致法國VAT注冊下號不穩(wěn)定。
三、為何法國VAT會失效?
法國VAT的失效原因通常有以下幾點(diǎn):
1.長期做零申報(bào)、偷稅漏稅被查、沒及時(shí)回應(yīng)查賬,被稅局注銷;
2.不支付服務(wù)費(fèi),長時(shí)間不轉(zhuǎn)走,被稅代注銷;
3.法國事務(wù)所或會計(jì)師與國內(nèi)稅代合作產(chǎn)生分歧,被事務(wù)所注銷;
4.稅務(wù)代理的會計(jì)師資質(zhì)有問題,因稅務(wù)牽連而失效(VIES系統(tǒng)被屏蔽)。
發(fā)現(xiàn)失效后該怎么辦?
如果賣家遇到法國VAT失效,建議先查SIRET工商號狀態(tài)。
如果工商號生效(每個(gè)月稅代有正常報(bào)稅提供回執(zhí)),說明您的法國VAT沒有被注銷,而只是失效,被VIES系統(tǒng)屏蔽而已。
法國工商號查詢:https://www.sirene.fr/sirene/public/recherche
歐盟VAT查詢:https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=fr
圖片來源:歐盟官網(wǎng)截圖
四、法國VAT失效的應(yīng)對方法?
時(shí)間緊迫,要激活還是重新注冊?實(shí)際上各有優(yōu)缺,賣家需要按自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)能力去選擇。
1、法國VAT激活
選擇激活的方式后續(xù)對賣家影響較小。按法國稅局的規(guī)定,同一個(gè)公司和法人,僅存在唯一稅號。從合規(guī)角度來看,賣家在法國站店鋪運(yùn)營期間應(yīng)用同一稅號申報(bào),避免更換。
不過激活時(shí)效較長,一般要3-6 個(gè)月不等,看稅局處理進(jìn)度,也不一定成功。另外,激活稅號還會有查稅風(fēng)險(xiǎn),歷史年有未申報(bào)的要支付對應(yīng)的罰金。恢復(fù)成功后,稅號仍然存在二次無效的可能??偟膩砜?,激活的不確定性風(fēng)險(xiǎn)比較多。
2、法國VAT重新注冊
時(shí)效快,成功率高,正常 2-3 個(gè)月左右。新稅號注冊不會像激活的方式有歷史申報(bào)和稅務(wù)問題,查稅風(fēng)險(xiǎn)較低。
不足的是新稅號申報(bào)日期從新的生效日期算起,店鋪歷史申報(bào)不會同步過來;如果原始稅號歷史有偷稅漏稅、遲申報(bào)等被查了,新稅號可能無法下發(fā),甚至也會導(dǎo)致店鋪關(guān)聯(lián),不過這種情況目前還沒有案例。
3、結(jié)合自身情況選擇應(yīng)對方法
如果時(shí)間緊迫且愿意承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn),可以選擇激活稅號。但在此之前,務(wù)必確保所有歷史申報(bào)和稅務(wù)問題都已妥善處理,以免在激活過程中被稅局發(fā)現(xiàn)而面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。
如果希望快速解決問題并降低風(fēng)險(xiǎn),可以選擇重新注冊稅號。但需要注意的是,新稅號注冊成功后,需要重新綁定到店鋪上,并更新與稅號相關(guān)的所有信息。此外,還需要確保新稅號與店鋪的歷史運(yùn)營情況相符,以避免出現(xiàn)關(guān)聯(lián)問題。
對于跨境賣家來說,一旦出現(xiàn)稅號失效的情況,那么就意味著極高的補(bǔ)救成本。建議大家按照以下步驟,對稅號失效的情況提前預(yù)防規(guī)避:
1)從源頭開始,選擇靠譜的稅務(wù)代理進(jìn)行稅號注冊,避免更多的申報(bào)失誤漏查風(fēng)險(xiǎn);
2)按時(shí)申報(bào)及繳稅,并對申報(bào)回執(zhí)進(jìn)行存檔備用;
3)保留亞馬遜銷售報(bào)告原始數(shù)據(jù)及相關(guān)發(fā)票,如實(shí)申報(bào)繳稅并存檔備用;
4)防微杜漸,實(shí)時(shí)查詢VAT稅號生效狀態(tài),避免賬號出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
近年來,法國稅局的監(jiān)管日益嚴(yán)格,對稅務(wù)代理的要求愈來愈嚴(yán)格,一方面對稅代提高門檻,另一方面對稅號應(yīng)查盡查。
法國作為稅代責(zé)任制國家,稅務(wù)代理的資質(zhì)直接影響稅號的狀態(tài),而稅號狀態(tài)又與賣家們的店鋪狀態(tài)息息相關(guān),因此選擇一家合規(guī)、專業(yè)、值得信賴的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對賣家來說是至關(guān)重要的。
(來源:MJCM跨境合規(guī))
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