報(bào)稅季即將開啟！給公司在美國(guó)報(bào)稅，都會(huì)用到哪些資料？

對(duì)于非美國(guó)居民而言，美國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)過于復(fù)雜，想要弄清楚自己的納稅義務(wù)，也不是一件容易的事情。

不同的公司類型，會(huì)使用不同的表格用于報(bào)稅。

類型一：單一成員LLC

非美國(guó)居民可以通過成立單一成員LLC公司，在美國(guó)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

但作為非美國(guó)居民，只有當(dāng)公司觸發(fā)USTOB、獲得ECI收入時(shí)，才需要使用稅表，向美國(guó)國(guó)稅局IRS報(bào)告所得稅情況。

而在稅法上，一般的、由美國(guó)人建立的單一成員LLC默認(rèn)作為「穿透實(shí)體」進(jìn)行報(bào)稅。

也就是公司層面的稅務(wù)，直接「穿透」、總結(jié)到個(gè)人稅表上，一起報(bào)，省去了公司和個(gè)人都需要報(bào)稅的煩惱。

而對(duì)于非美國(guó)人的賣家，在報(bào)稅時(shí)可能會(huì)用到表格1040NR，用于報(bào)告所得稅，以及表格5472，用于報(bào)告和非美國(guó)或和美國(guó)「關(guān)聯(lián)方」的交易。

這里的「關(guān)聯(lián)方」，IRS也給出了很具體的定義。

只要滿足持股25%的非美國(guó)人、和該公司有關(guān)聯(lián)且在年內(nèi)進(jìn)行過交易，就屬于「關(guān)聯(lián)方」范疇。

報(bào)稅時(shí)，公司需要為每個(gè)關(guān)聯(lián)方各提交1份5472表。

類型二：合伙企業(yè)

作為合伙企業(yè)申報(bào)的、由非美國(guó)人組建的多成員LLC，如果在美國(guó)涉及USTOB的業(yè)務(wù)，也同樣必須提交美國(guó)納稅申報(bào)表。

但和單一成員LLC相比，合伙企業(yè)不需要提交表格5472和表格1120。

當(dāng)公司沒有業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，可以免于申報(bào)。

如果需要申報(bào)，一般會(huì)用到表格1065，以及其附表K-1。

1065表用于報(bào)告公司的收入、收益、損失、扣除、抵免等。

而1065表發(fā)附表K-1，則是讓公司進(jìn)一步說明分配到每個(gè)合伙人的收入份額、稅務(wù)扣除、稅務(wù)抵免等情況。

附表K-1也是公司合伙人在美國(guó)境內(nèi)申報(bào)個(gè)人所得稅的重要依據(jù)。

如果公司有在年內(nèi)向美國(guó)以外的公司付款，需要提前扣除一部分錢，作為預(yù)扣稅款。

這種情況下，公司在報(bào)稅時(shí)，還需視實(shí)際情況的不同，提交8804表或8813表。

類型三：C公司

對(duì)于非美國(guó)居民而言，C公司的「性價(jià)比」不低——股東不用為個(gè)人所得稅煩惱，且公司和股東之間是有限責(zé)任，不用承擔(dān)連帶的無限責(zé)任。

但是，C公司在美國(guó)境內(nèi)的合規(guī)要求，比起其他類型的公司可能會(huì)稍微高一些。

像是前面提到的5472表，C公司需要在截止日期前，和公司所得稅申報(bào)表1120一同提交。

此外，如果公司年內(nèi)涉及預(yù)扣稅，又或是向非美國(guó)居民的股東派發(fā)股息，還需要額外提交1042-S表，用于申報(bào)預(yù)扣稅和股息金額。

同時(shí)，這些非美國(guó)居民股東的所在國(guó)，若和美國(guó)存在稅收協(xié)定，還需要向公司提供W-8BEN表，以證明自己能夠獲得更低的預(yù)扣稅稅率。

公司需要保留好股東提交的W-8BEN表，以備不時(shí)之需。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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