1分鐘認(rèn)識外貿(mào)行業(yè)常見結(jié)算方式——托收

前言

之前的文章，我們?yōu)榇蠹医榻B了外貿(mào)行業(yè)中比較常見的結(jié)算方式——L/C信用證結(jié)算。今天的文章，繼續(xù)為大家介紹另一種常見的結(jié)算方式——托收。

托收（collection）是指在進(jìn)出口貿(mào)易中，賣方（出口方）開具以買方（進(jìn)口方）為付款人的匯票，委托托收行（出口方銀行）通過代收行（其在進(jìn)口方的分行或代理行）向買方（進(jìn)口方）收取貨款的一種結(jié)算方式，是一種主要針對大額交易的付款方式。

托收 collection

最初的托收分為跟單托收與光票托收兩種類型，但由于光票托收風(fēng)險較大，因此實際上更多會使用跟單托收這一方式。而跟單托收是指銀行受賣方（出口方）委托，憑匯票、發(fā)票、提單和保險等一系列商業(yè)單據(jù)向買方（進(jìn)口方）收取貨款的結(jié)算方式，賣方以買方為付款人開立匯票，委托銀行代其向買方收取貨款。跟單托收包括付款交單（Documents against Payment, D/P），與承兌交單（Documents against Acceptance, D/A）兩種方式。

付款交單 D/P

付款交單（Documents against Payment, D/P），是指代收行必須在進(jìn)口商付清貨款后，才可將商業(yè)（貨運）單據(jù)交給進(jìn)口方的一種結(jié)算方式。而付款交單又可以細(xì)分為兩種結(jié)算方式，分別為：即期交單（D/P Sight）與遠(yuǎn)期交單（D/P after Sight）。

即期交單（D/P Sight）

遠(yuǎn)期交單（D/P after Sight）

需要十分注意的一點

雖然在實際業(yè)務(wù)發(fā)生中，遠(yuǎn)期D/P也比較多見，

但根據(jù)國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，如果使用付款交單（D/P）術(shù)語，不應(yīng)包含遠(yuǎn)期付款的匯票，但如果托收包含有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收指示應(yīng)列明商業(yè)單據(jù)是憑承兌而不是憑付款交給付款人。

如果使用了遠(yuǎn)期D/P，賣方（出口商）怎樣盡可能維護(hù)自身權(quán)益？

（1）如采用跟單托收的方式，盡量爭取買方（進(jìn)口商）預(yù)付部分款項

與L/C信用證結(jié)算不同，托收模式下銀行并不獨立承擔(dān)付款責(zé)任，如果買方因各種原因拒絕贖單，即使貨權(quán)仍掌握在賣方手里，但仍可能承擔(dān)貨物運輸風(fēng)險、滯港費、貨物價格波動等風(fēng)險。賣方如需采用托收模式，也要要求買方預(yù)付一部分貨款，且約定如買方違約該部分預(yù)付款作為違約金不予退還。

（2）爭取采用CIF或CFR價格術(shù)語，防止無單放貨風(fēng)險

如果采用FOB術(shù)語，由于運輸方由買方指定，則發(fā)生無單放貨的風(fēng)險比較大，也不利于掌握貨物到港后的實際情況。

（3）及時維權(quán)

如果代收行違反國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》，對賣方（出口商）造成損失，賣方（出口商）不僅可以直接向買方（進(jìn)口商）主張權(quán)利，也可以向代收行主張權(quán)利。

承兌交單 D/A

承兌交單（Documents against Acceptance, D/A）是指賣方（出口方）在裝運貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)（貨運）單據(jù)一起通過代收行向買方（進(jìn)口方）提示，代收行在買方（進(jìn)口方）對遠(yuǎn)期匯票加以承兌后即可將流程代表貨物所有權(quán)的有關(guān)商業(yè)貨運單據(jù)交給買方（進(jìn)口方），至匯票付款到期日，買方（進(jìn)口方）才履行付款責(zé)任。承兌交單D/A是在跟單托收方式下，出口方（或代收銀行）向賣方（進(jìn)口方）以承兌為條件交付單據(jù)的一種辦法。

從實踐中的經(jīng)驗與數(shù)據(jù)總結(jié)可知，承兌交單D/A比付款交單D/P的風(fēng)險更大。跟單托收方式是賣方（出口商）先發(fā)貨，后收取貨款，因此對賣方（出口商）來說風(fēng)險較大。

買方（進(jìn)口商）付款靠的是他的商業(yè)信譽，如果買方（進(jìn)口商）破產(chǎn)倒閉，喪失付款能力，或貨物發(fā)運后進(jìn)口地貨物價格下跌，買方（進(jìn)口商）借故拒不付款，或買方（進(jìn)口商）事先沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或沒有申請到外匯，被禁止進(jìn)口或無力支付外匯等，賣方（出口商）不但無法按時收回貨款，還可能造成貨款兩空的損失。

如果貨物已經(jīng)到達(dá)進(jìn)口地，買方（進(jìn)口商）借故不付款，賣方（出口商）還需要承擔(dān)貨物在目的地的提貨、存?zhèn)}、保險費用和可能變質(zhì)、短量、短重的風(fēng)險，如果貨物轉(zhuǎn)售它地，會產(chǎn)生數(shù)量與價格上的損失，如果貨物轉(zhuǎn)售不出去，賣方（出口商）還得承擔(dān)貨物運回本國的費用以及承擔(dān)可能因為存儲時間過長被當(dāng)?shù)卣v賣的損失等一系列風(fēng)險。

托收的主體與職責(zé)

在托收業(yè)務(wù)中，一般會涉及到4個主體，分別是：委托人（出口方/賣方）、托收行（出口方銀行）、代收行（進(jìn)口方銀行）、付款人（進(jìn)口方/買方）。他們之間呈現(xiàn)以下關(guān)系：

賣方（出口方）與買方（進(jìn)口方）分別是買賣業(yè)務(wù)中的債權(quán)人與債務(wù)人；

4個主體各自的含義以及職責(zé)如下圖所示：

圖片來源：Hailey的出海經(jīng)驗談

托收業(yè)務(wù)一般流程

我們以最常見的付款交單（D/P）模式為例，整個托收流程可以分為以下幾步：

圖片來源：Hailey的出海經(jīng)驗談

（1）買賣雙方在貿(mào)易合同中約定采用以D/P方式進(jìn)行結(jié)算；

（2）賣方（出口方）交付貨物后準(zhǔn)備全部所需單據(jù)，包括但不限于：貨運單證，如提單；商業(yè)單證，如匯票、發(fā)票等；

（3）賣方（出口方）向其往來的外匯銀行提出辦理D/P托收的要求，按照銀行要求填寫托收申請書（指示書）并交付全部單據(jù)；

（4）賣方（出口方）的外匯往來銀行審核接受后，收下托收申請書（指示書）和全部單據(jù)后對資料進(jìn)行審核。

（5）托收行（出口方銀行）將全套單據(jù)分兩批寄送到代收銀行（進(jìn)口方銀行），代收銀行可以由托收行（出口方銀行）指定，也可以是賣方在托收申請書中明確，一般以后者模式較為常見；

（6）代收行（進(jìn)口方銀行）收到全部單據(jù)后，將單據(jù)向買方（進(jìn)口方）進(jìn)行提示；

（7）買方（進(jìn)口方）代收行（進(jìn)口方銀行）支付款項（即期D/P情況），或者買方（進(jìn)口方）審核單據(jù)后予以承兌并在到期時付款（遠(yuǎn)期D/P情況）。

（8）代收行（進(jìn)口方銀行）在收到買方（進(jìn)口方）款項后將所有單據(jù)交給買方（進(jìn)口方）。

（9）代收銀行（進(jìn)口方銀行）將收到的款項轉(zhuǎn)交給托收行（出口方銀行），并由托收行轉(zhuǎn)交給賣方（出口方）。

溫馨提示

在辦理托收業(yè)務(wù)時，為保證賣家（出口方）能順利并盡快收到貨款，在提交單據(jù)時候，應(yīng)該注意以下幾個細(xì)節(jié)問題：

（1）跟單托收中的匯票金額以及幣種要與合同一致。

（2）匯票出票人和單據(jù)簽發(fā)人必須簽字或者蓋章。

（3）匯票和票據(jù)都需要進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，有背書要求的運輸單據(jù)也需要進(jìn)行背書。

（4）匯票的出票人與簽發(fā)人需要一致。

（5）匯票與發(fā)票等單據(jù)要保持一致，所有單據(jù)的貨物表述也要保持一致。

（6）如價格條款采用CIF術(shù)語需要有保險單，而且保險單的金額需要超過發(fā)票金額。

（7）運輸條款與價格條款需要保持一致。

采用托收方式的好處

（1）節(jié)省費用，與出口/進(jìn)口信用證相比，托收方式下銀行收取的服務(wù)費用較低，而且手續(xù)相對更簡單，有助于出口/進(jìn)口商節(jié)約費用，提升效率。

（2）進(jìn)口商可避免資金占壓，在采用承兌交單（D/A）模式下，因為買方（進(jìn)口商）只需要做出承兌就可以提貨并處置貨物，因此對買方（進(jìn)口商）來說有足夠時間對貨物進(jìn)行轉(zhuǎn)售或者處理，有一定現(xiàn)金流后才對外支付，能一定程度上避免資金占壓。

（3）提高市場開拓效率，當(dāng)賣方產(chǎn)品屬于買方市場時，為進(jìn)一步開拓銷售市場，可以選擇付款交單（D/P）方式；當(dāng)買方（進(jìn)口商）要求融資便利時，也可以選擇承兌交單（D/A）模式。

（4）方便進(jìn)行風(fēng)險控制。在托收方式下，買方（進(jìn)口商）只有付款或者承兌后才能提取貨物，相比貨到付款、賒銷方式，風(fēng)險較易控制，有效提高賣方（出口商）收匯安全性。

小結(jié)

由于代收銀行可以由托收行（出口方銀行）指定，也可以是賣方在托收申請書中明確，一般以后者模式較為常見。在實際操作中，如果托收行（出口方銀行）于買方的業(yè)務(wù)目的地有分行或者合作銀行，那么相對費用會比沒有分行或者合作銀行的情況要低。

不同銀行他們專注的業(yè)務(wù)地區(qū)也會有所區(qū)別，怎樣選擇合適的銀行作為自己的托收行，這也是一門技術(shù)活。我們建議專業(yè)的事情交給專業(yè)人士規(guī)劃，根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域的不同，靈活選擇合適的業(yè)務(wù)銀行，能夠有效降低運營成本。

（來源：Hailey的出海經(jīng)驗談）

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