沃爾瑪要求提供的W-8ECI表格，你填了嗎？

之前，我們介紹了一系列的W-8表格。

今天我們著重講解一下表格W-8ECI，想要入駐沃爾瑪?shù)馁u(mài)家記得收藏~

01 W-8ECI表格的介紹

W-8ECI表格是美國(guó)國(guó)稅局IRS的表格，其全稱(chēng)為《外國(guó)人聲稱(chēng)其收入與在美國(guó)進(jìn)行的貿(mào)易或業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)有效相關(guān)的證明》，適用于在美國(guó)有貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動(dòng)的非美國(guó)人。

若非美國(guó)人的收入，和美國(guó)的貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動(dòng)(USTOB)有效相關(guān)，也就是產(chǎn)生了有效關(guān)聯(lián)收入(Effectively Connected Income, ECI)，就能通過(guò)填寫(xiě)此表格，進(jìn)而免除30%的預(yù)提稅(Withholding Tax)。

那什么是ECI收入呢？ 其實(shí)很好分辨，只需滿(mǎn)足下列測(cè)試中的一項(xiàng)，就符合ECI收入的標(biāo)準(zhǔn)——

資產(chǎn)使用測(cè)試

主要關(guān)注收入是否來(lái)源于在美國(guó)境內(nèi)資產(chǎn)的使用。

這意味著，如果一項(xiàng)收入的產(chǎn)生依賴(lài)于位于美國(guó)境內(nèi)的資產(chǎn)，例如房產(chǎn)、設(shè)備、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，那么就可能滿(mǎn)足資產(chǎn)使用測(cè)試。

商業(yè)活動(dòng)測(cè)試

側(cè)重于評(píng)估在美國(guó)進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)活動(dòng)(USTOB)，是否對(duì)收入起到了關(guān)鍵作用。

例如，一位中國(guó)賣(mài)家的中國(guó)公司，在美國(guó)設(shè)立了銷(xiāo)售辦事處。

通過(guò)這個(gè)辦事處的營(yíng)銷(xiāo)和銷(xiāo)售活動(dòng)，中國(guó)公司獲得了相應(yīng)的收入，那么這些收入就可能因?yàn)槊绹?guó)的商業(yè)活動(dòng)對(duì)其實(shí)現(xiàn)起到了重要作用，而被認(rèn)定為有效關(guān)聯(lián)收入ECI。

但W-8ECI表格也存在不適用的情況：

1.來(lái)自個(gè)人服務(wù)的收入

2.根據(jù)Section 1445，處置位于美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)；

3.根據(jù)Section 1446，非美國(guó)合作伙伴在ECI收入中的份額。

02 如何填寫(xiě)W-8ECI表？

第一部分 識(shí)別受益所有人

W-8ECI表格的第一部分，是關(guān)于受益所有人的。

如果收入是由一個(gè)個(gè)人擁有、并且該收入是以該個(gè)人名義進(jìn)行收取的，那么該個(gè)人就是受益所有人，且承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)責(zé)任；

但如果收入是由一個(gè)公司進(jìn)行收取，且公司有權(quán)決定如何處置這些收入，則該公司屬于最終受益的商業(yè)實(shí)體。

在進(jìn)行填寫(xiě)時(shí)，第1行填寫(xiě)該受益所有人/受益實(shí)體的名稱(chēng)；

第2行填寫(xiě)個(gè)人或?qū)嶓w的國(guó)籍。

第3行屬于可選項(xiàng)。

Disregarded Entity是指在美國(guó)稅法下「被忽略的實(shí)體」，即「穿透實(shí)體」，賣(mài)家們最常見(jiàn)的就是LLC公司。

也就是說(shuō)，這種公司類(lèi)型在稅務(wù)上被視為與公司所有者一體，而不是獨(dú)立的納稅實(shí)體。

假如收入是由LLC公司負(fù)責(zé)收取，那么就需要在第3行填入該LLC公司名稱(chēng)，否則第3行可留空。

第4行主要是對(duì)公司的實(shí)體類(lèi)型進(jìn)行勾選。

具體勾選哪個(gè)選項(xiàng)，取決于受益所有人的法律結(jié)構(gòu)和稅務(wù)分類(lèi)。

例如，如果受益所有人是個(gè)人，也就是自然人，那么選擇Individual；

如果受益所有人是C公司，包括選擇按C公司征稅的LLC，那么就選擇Corporation；

假如受益所有人是個(gè)合伙企業(yè)，包括以合伙企業(yè)身份報(bào)稅的LLC，那么就選Partnership。

如果受益所有人是個(gè)LLC公司，且在第3行也填寫(xiě)了LLC公司的名稱(chēng)，那么第4行應(yīng)該選擇LLC公司的所有者類(lèi)型。

第5行和第6行主要是填寫(xiě)永久居住地址和美國(guó)商業(yè)地址。

這兩個(gè)地址都不允許填寫(xiě)郵政信箱或需要進(jìn)行轉(zhuǎn)交的地址。

第7行，需要填寫(xiě)SSN/ITIN或EIN，根據(jù)受益所有人不同的類(lèi)型進(jìn)行填寫(xiě)。

第8行會(huì)要求非美國(guó)人或?qū)嶓w，填寫(xiě)其非美國(guó)稅號(hào)。

像是賣(mài)家用內(nèi)地的公司為最終受益人的情況下，可在此處填寫(xiě)內(nèi)地公司的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

如果該國(guó)在法律上沒(méi)有設(shè)置稅號(hào)，則需要勾選8b框。

第9行可以由填寫(xiě)方或扣繳義務(wù)人提供參考信息，例如適用于該表格的姓名和賬號(hào)。

如果填寫(xiě)W-8ECI表格的自然人在美國(guó)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立了銀行賬戶(hù)，就需要在第10行填寫(xiě)該自然人的出生日期。

第11行，填寫(xiě)人要列出全部的、從付款人處收到的具體收入項(xiàng)目，例如銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)、租賃財(cái)產(chǎn)等產(chǎn)生的收入。

如果有預(yù)計(jì)會(huì)收到、但尚未入賬的收入，也需要列明其中。

這些收入必須是ECI收入，而不是被動(dòng)的收入來(lái)源（如股息、利息或投資收益）。

第12行涉及公開(kāi)交易合伙企業(yè)PTP的所有權(quán)出售、交換和處置。

公開(kāi)交易合伙企業(yè)是指在公開(kāi)市場(chǎng)上交易的合伙企業(yè)，投資者可以像交易股票一樣買(mǎi)賣(mài)這些合伙企業(yè)的權(quán)益。

如果確實(shí)存在此類(lèi)交易，則需要勾選12行的方框，以表明自己正在申報(bào)這些收益。

第二部分 認(rèn)證和簽名

這部分主要是簽名部分。

如果表格內(nèi)有不正確的部分，則需要在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的30天內(nèi)，提交新的W-8ECI表格給扣繳義務(wù)人。

圖片來(lái)源：美國(guó)國(guó)稅局官網(wǎng)

（來(lái)源：艾凡咨詢(xún)公眾號(hào)）

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