2025年，銷售稅會(huì)有哪些新變化？

對(duì)于運(yùn)營(yíng)獨(dú)立站的美區(qū)賣家而言，銷售稅合規(guī)的重要性不言而喻。

但銷售稅法規(guī)不僅「因州而異」，而且每年都會(huì)發(fā)生法規(guī)上的變化。

01 2025年，銷售稅可能會(huì)產(chǎn)生哪些變化？

首先，在對(duì)數(shù)字服務(wù)的銷售稅上，許多州可能會(huì)有新的政策。

銷售稅法最初是為有形的商品和個(gè)人財(cái)產(chǎn)所設(shè)計(jì)的。

但隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，SaaS軟件、電子書(shū)、流媒體音樂(lè)等數(shù)字服務(wù)逐漸成為趨勢(shì)，許多州開(kāi)始著手準(zhǔn)備更新稅法，擴(kuò)大銷售稅來(lái)源。

目前，共有32個(gè)州對(duì)SaaS征稅，其中7個(gè)州僅在軟件下載時(shí)才需征稅。

從2024年7月1日起，佛蒙特州已經(jīng)對(duì)能夠遠(yuǎn)程訪問(wèn)的預(yù)編寫(xiě)軟件征稅；

內(nèi)布拉斯加州和田納西州已經(jīng)提出「對(duì)數(shù)字廣告征稅」；向來(lái)對(duì)銷售稅態(tài)度激進(jìn)的加州，也在最近通過(guò)了一項(xiàng)類似的法案。

而從明年起，伊利諾伊州、馬薩諸塞州、紐約州和華盛頓特區(qū)，或許會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)采集服務(wù)開(kāi)征銷售稅。

其次，各州的市場(chǎng)促進(jìn)者法案，可能會(huì)有新變化。

自從市場(chǎng)促進(jìn)者法案實(shí)施以來(lái)，圍繞銷售稅里的「市場(chǎng)促進(jìn)者」，不同州有不同的定義。

像是加州就進(jìn)一步擴(kuò)大了對(duì)市場(chǎng)促進(jìn)者的定義：任何對(duì)商品進(jìn)行管理、銷售、履約、支付或儲(chǔ)存的企業(yè)，都屬于市場(chǎng)促進(jìn)者；而佛羅里達(dá)州也采取了類似的更改定義的措施。

隨著法規(guī)和市場(chǎng)的變化，市場(chǎng)促進(jìn)者的定義范圍可能會(huì)越來(lái)越大，建議賣家們要留意自己管理的銷售渠道是否屬于市場(chǎng)促進(jìn)者。

第三，銷售稅稅率可能迎來(lái)新一輪調(diào)整。

面對(duì)通貨膨脹和預(yù)算赤字，很多州的稅務(wù)機(jī)關(guān)試圖通過(guò)提高稅率來(lái)應(yīng)對(duì)。

僅在2024年，就有500個(gè)地方頒布了新的銷售稅率；

而在州層面，華盛頓特區(qū)和內(nèi)布拉斯加州已經(jīng)提出了提高州銷售稅率的法案。

此外，各州可能會(huì)重新啟動(dòng)評(píng)估生活必需品的稅收，以及考慮收取零售配送費(fèi)等。

像是明尼蘇達(dá)州就開(kāi)始在今年收取零售配送費(fèi)，雖然它不屬于銷售稅，但它主要是適用于需要支付銷售稅商品的配送。

紐約州也已經(jīng)提出要收取零售配送費(fèi)的立法，預(yù)計(jì)在2025年會(huì)有更多的州發(fā)布零售配送費(fèi)政策。

最后，越來(lái)越多州考慮簡(jiǎn)化和統(tǒng)一銷售稅。

阿拉巴馬在、亞利桑那州、科羅拉多州和路易斯安那州等，都允許地方自行管理銷售稅，這會(huì)導(dǎo)致一家公司可能要在一個(gè)州內(nèi)，提交多份銷售稅申報(bào)表。

為了進(jìn)一步降低納稅人的合規(guī)負(fù)擔(dān)，科羅拉多州已經(jīng)通過(guò)了簡(jiǎn)化銷售稅合規(guī)的相關(guān)法律，要求不使用科州官方的銷售和使用稅系統(tǒng)的地方城市，不得以經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的名義，向州外公司征收銷售稅。

02 面對(duì)變化，賣家們?cè)撊绾螒?yīng)對(duì)？

無(wú)論政策如何變化，保持銷售稅合規(guī)是避免收到罰款信的唯一途徑。

1. 收集數(shù)據(jù)

為了正確完成銷售稅申報(bào)，負(fù)責(zé)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的人員需要收集許多不同的信息，包括銷售日記賬、應(yīng)付賬款日記賬、固定資產(chǎn)分類帳等等。

2. 填寫(xiě)納稅申報(bào)表

對(duì)于在多個(gè)州有關(guān)聯(lián)的賣家而言，各州的銷售稅申報(bào)準(zhǔn)備工作可能會(huì)有所不同。

一般情況下，銷售數(shù)據(jù)和采購(gòu)數(shù)據(jù)是分開(kāi)報(bào)告的，但在某些州可能會(huì)在同一份申報(bào)中的不同行內(nèi)體現(xiàn)。

3. 如有通知信，記得及時(shí)回復(fù)

提交納稅申報(bào)表后，如果州稅務(wù)局對(duì)表格內(nèi)的數(shù)據(jù)有疑惑，會(huì)發(fā)送相關(guān)信件進(jìn)行問(wèn)詢。

很多信件通知預(yù)留的響應(yīng)時(shí)間其實(shí)很短，賣家要隨時(shí)留意。

在收到信件后，建議賣家們盡快尋找注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA或稅務(wù)師進(jìn)行處理，避免引發(fā)更進(jìn)一步的稅務(wù)稽查。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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