英國VAT合規(guī)深度講解！超硬干貨

隨著全球跨境電商的快速增長，中國賣家在英國市場的參與度也不斷提升。如何合法合規(guī)地在英國開展業(yè)務，尤其是增值稅（VAT）方面的合規(guī)問題，已成為許多中國賣家關注的重點。

小編今天圍繞英國「VAT注冊、申報、遞延」方面給大家進行講解。

1. 哪些賣家需要注冊VAT？

如果您是非英國的賣家，但在英國有庫存、倉庫（比如使用亞馬遜FBA的倉庫），則需要注冊英國VAT。

從海外直接向英國買家銷售（跨境銷售），則在某些情況下也可能需要注冊VAT，特別是在通過網(wǎng)絡平臺銷售（例如亞馬遜、eBay等平臺），平臺通常會要求商家進行VAT注冊。

賣家如果未及時上傳英國VAT稅號到賣家后臺，平臺將有權對賣家賬戶進行凍結，同時限制店鋪的銷售權限。點擊咨詢

2. VAT注冊完整流程

英國VAT注冊的流程相對比較麻煩，一般賣家都需要委托專業(yè)的稅務代理進行注冊VAT稅號申請代理提交。

（1） 準備注冊資料：公司營業(yè)執(zhí)照、法人身份證證明文件、店鋪鏈接以及貨代合同等相關文件。

（2） 遞交申請：資料文件以及申請表審核通過之后，向HMRC提交注冊申請，許多賣家選擇稅務代理來協(xié)助完成注冊，尤其是對流程不熟悉或需加速注冊的情況。

（3） 提交申請并等待審批：提交后，HMRC會對信息進行審核。審核時間一般在2至6周，旺季可能會稍長。HMRC可能會要求補充材料，確保所有信息準確。

（4） 獲得VAT號碼：審核通過后，HMRC會向您發(fā)放一個9位數(shù)的VAT號碼。收到后，在亞馬遜、eBay等平臺上，將VAT號碼更新到您的賬戶，確保符合平臺的稅務政策。

如果亞馬遜要求賣家上傳IEN碼，而賣家VAT稅號還沒下來的話，賣家可以在沒稅號的情況下，就需要申請臨時的英國EORI，可以聯(lián)系“斯通布里”進行申請。點擊咨詢

3.英國VAT申報流程

VAT的申報周期一般為季度申報，每三個月為一期，但具體申報期會因賣家獲得VAT稅號的時間而異。

（1）收集銷售數(shù)據(jù)：賣家需要在銷售平臺下載銷售記錄，以及收集進口增值稅單據(jù)等相關資料，轉交給稅務代理進行稅金的核算。

（2）計算應繳稅款：稅務代理根據(jù)賣家的銷售數(shù)據(jù)和稅率計算應繳納的VAT。

（3）繳納稅金：賣家登陸申報系統(tǒng)在截止日期前繳納稅金給到稅局，如果應繳稅金為0則無需繳納。

英國VAT標準稅率是20%，但是也存在著Flat稅率（適用稅率為7.5%，首年6.5%），進口VAT不能抵扣，并且，后續(xù)是否能繼續(xù)使用flat稅率,標準由HMRC核定。點擊咨詢

4.英國VAT遞延

賣家通過跨境電商平臺銷售的貨物，大都將按標準稅率扣除掉銷售VAT，為了降低的賣家資金占用，并提高英國稅局對進口商品征收增值稅的效率，英國稅局同時推出PVA政策，可以遞延進口增值稅。

使用英國進口VAT遞延有什么要求？

◆ 在英國注冊VAT（包含離岸進口商）；

◆ 有進出口業(yè)務的生意主體。

該條件包含兩種VAT主體：

（1）.英國本地公司：即在英國有實體公司及雇員；

（2）離岸進口商 (NETPs)：指任何通常不是在英國居住的人士，并且沒有在英國注冊成立公司及從屬公司或設立機構。需委托一個英國本地稅務代表。

PVA政策是什么？有什么好處？

進口增值稅遞延后，會緩解賣家資金現(xiàn)金流壓力；減少退稅情況的發(fā)生以及查賬風險，賣家無需在清關時現(xiàn)場繳納進口增值稅（Import VAT），僅需在清關申報時展現(xiàn)進口增值稅（Import VAT）金額即可。根據(jù)賣家公司主體的不同，賣家能獲得的優(yōu)勢也不一樣。點擊咨詢

（編輯：江同）

（來源：斯通布里）

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