那么多W-8表格，我該選哪一張？一文解答！

無論是留學(xué)生還是賣家，都繞不過W-8系列表格。

根據(jù)賺取的收入類型、收入方式，以及國籍的不同，很多人都需要填寫一份或多份W-8系列的稅表。

01 什么是W-8表格？

W-8表格是專門針對在美國工作、學(xué)習(xí)、賺取收入的非居民外國人和非美國企業(yè)的稅表。

和1040表、1120表之類的所得稅表不同的是，W-8系列表格主要是信息表，不涉及具體的稅收金額，它主要用于聲明申請人的非美國身份。

美國稅法規(guī)定，在美國工作或賺取收入的非美國個人/企業(yè)，必須對某些類型的收入，繳納30%的預(yù)扣稅。

但由于美國和許多國家有稅收協(xié)定，而稅收協(xié)定內(nèi)通常會對預(yù)扣稅稅率做額外的規(guī)定，一般是會更低甚至是豁免。

通過W-8表格，非居民的個人/企業(yè)可以聲明自己是誰、來自哪個國家或地區(qū)，以及他們賺取的各種類型的收入，以確定他們?nèi)绾伪徽鞫悺?/p>

目前來看，非居民的個人和企業(yè)，在美國賺取的收入有2種主要類型：

有效關(guān)聯(lián)收入Effectively Connected Income（ECI），以及固定、可確定的年度或定期收入Fixed or Determinable Annual or Periodic Income（FDAP）。

一般來說，符合以下條件的收入，都屬于ECI收入，不受30%預(yù)扣稅的約束：

- 購買和銷售產(chǎn)品獲得的銷售收入

- 在美國以外的地區(qū)銷售在美國生產(chǎn)的物品

- 非美國企業(yè)在美國提供服務(wù)時，獲得的服務(wù)收入

而FDAP的定義則更為簡單，像是利息、股息、租金或版稅等，都屬于FDAP，適用于30%的預(yù)扣稅。

由于W-8系列表格非常復(fù)雜，建議有需要的個人或賣家和專業(yè)人士合作。

02 W-8表格的五種類型

W-8BEN表

該表格全稱「美國預(yù)扣稅和申報受益所有人的外國身份證明」，用于確認(rèn)一個個人是非美國居民，或是相關(guān)企業(yè)的所有者。

如果填表人屬于和美國有稅收協(xié)定的國家，且收入收到稅收協(xié)定的約束，那么W-8BEN還可以幫助填表人申請減免美國的預(yù)扣稅款。

W-8BEN-E表

和W-8BEN表最大的區(qū)別，就是該表是由非美國公司進(jìn)行填報。

與獲得某些類型收入的非美國居民相同，非美國公司產(chǎn)生的資金，通常由美國的付款人或代扣代繳代理人按 30%的稅率代扣。

不過，如果非美國公司的所屬國，與美國有稅收協(xié)定，該表格還允許非美國公司申請減稅。

W-8ECI表

該表全稱「外國人士聲稱其收入與在美國進(jìn)行的貿(mào)易或業(yè)務(wù)有效相關(guān)的免稅證明」，主要由從事貿(mào)易或業(yè)務(wù)（USTOB）、從美國獲得收入的非美國個人提交。

一般情況下，USTOB的收入通常會被視為ECI收入。

而被認(rèn)為是ECI的收入，雖然不適用于預(yù)扣稅，但由于這些收入直接和美國的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，所以持有ECI收入的公司，反倒是需要在美國提交稅務(wù)申報表，例如1120-F表。

W-8EXP表

該表全稱為「外國政府或其他外國組織的美國預(yù)扣稅及申報證明」，主要用于收款人要求減少或豁免預(yù)扣稅的情況。

使用該表的收款人，通常是非美國政府、基金會或免稅組織。

為了獲得減稅或免稅，這些組織必須符合IRS某些條款的具體規(guī)定，否則需要使用W-8BEN-E表或W-8ECI表。

W-8IMY表

該表全稱為「外國中介機(jī)構(gòu)、外國穿透實體或某些美國分支機(jī)構(gòu)的美國預(yù)扣稅和申報證書」，

該表格主要適用于中介機(jī)構(gòu)，公司的受益所有人不應(yīng)該使用此表。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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