銷(xiāo)售稅和總收入稅傻傻分不清？一文告訴你！

和銷(xiāo)售稅類(lèi)似，總收入稅也是州政府用來(lái)提高自己收入的一種辦法。

在一些不收取銷(xiāo)售稅或所得稅的州，就會(huì)用總收入稅的方式，來(lái)補(bǔ)足財(cái)政上的收入。

01 什么是總收入稅？我要交嗎？

就像這個(gè)稅收的名字一樣，總收入稅針對(duì)的是公司的總銷(xiāo)售額。

這里的總銷(xiāo)售額，不僅包括了B2C（公司對(duì)消費(fèi)者）的銷(xiāo)售額，連B2B（公司對(duì)公司）的銷(xiāo)售額也計(jì)入在內(nèi)。

不同州的州政府，對(duì)總收入稅的要求也不一樣。

有些州的總收入稅，會(huì)直接替代掉所得稅或銷(xiāo)售稅；而有些州則是把總收入稅，視作是銷(xiāo)售稅和所得稅的補(bǔ)充。

像是特拉華州、德克薩斯州、俄亥俄州等，就屬于前者，會(huì)對(duì)公司的總收入征稅；

但夏威夷州和新墨西哥州，則是打著「總收入稅」的名頭，收著「銷(xiāo)售稅」。

此外，美國(guó)費(fèi)城、舊金山和弗吉尼亞州的幾個(gè)城市，還會(huì)征收地方的總收入稅。

那賣(mài)家什么情況下交這筆稅，取決于公司是否和該州存在關(guān)聯(lián)。

關(guān)聯(lián)的判斷方法和銷(xiāo)售稅一樣，經(jīng)濟(jì)閾值和物理關(guān)聯(lián)，都可以成為判斷的標(biāo)準(zhǔn)。

雖然總收入稅和銷(xiāo)售稅看起來(lái)很像，但和銷(xiāo)售稅不同的是，總收入稅無(wú)法作為稅收轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，且相關(guān)的稅費(fèi)不會(huì)對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行單獨(dú)說(shuō)明。

舉例——

在銷(xiāo)售稅的場(chǎng)景下，無(wú)論消費(fèi)者是在線上或是線下購(gòu)買(mǎi)商品，小票或明細(xì)內(nèi)都會(huì)列明銷(xiāo)售稅的具體數(shù)額，消費(fèi)者知道自己承擔(dān)了多少的銷(xiāo)售稅；

而在總收入稅的場(chǎng)景下，僅商家對(duì)該稅收負(fù)有繳納義務(wù)，因此稅費(fèi)無(wú)需單獨(dú)在小票或商品購(gòu)買(mǎi)明細(xì)上列出。

02 我的公司注冊(cè)在特拉華州，可以豁免總收入稅嗎？

特拉華州作為著名的免銷(xiāo)售稅、免所得稅的「免稅州」，以及眾多世界500強(qiáng)的注冊(cè)地，被許多賣(mài)家視為注冊(cè)公司的首選地。

為了獲得收入，總收入稅在特拉華州，就成了銷(xiāo)售稅和所得稅的「替代品」。

目前，特拉華州總收入稅的總稅率從0.0945%到0.7468%不等，且只要在特拉華州從事業(yè)務(wù)，就需要繳納總收入稅。

不過(guò)，特拉華州給總收入稅，按月或季度提供了豁免額度，具體豁免金額從100,000美元至1,250,000美元不等。

如果賣(mài)家被視為月度申報(bào)人，總收入稅需要在每月20日或之前，就上個(gè)月的總收入情況進(jìn)行繳納；

如果賣(mài)家被視為季度申報(bào)人，則總收入稅應(yīng)在季度結(jié)束后的第一個(gè)月的最后一天前繳納。

值得注意的是，所有剛在特拉華州開(kāi)展業(yè)務(wù)的公司，都會(huì)自動(dòng)設(shè)置為季度總收入。

若公司未留意申報(bào)日期，導(dǎo)致逾期申報(bào)或繳納總收入，將會(huì)被處以每個(gè)月5%的罰款，加上從原定截止日期到最終支付的、每月0.5%的利息。

除了上述的罰款和利息外，若未能按時(shí)支付聯(lián)邦稅表上顯示的應(yīng)繳稅款，還可能會(huì)被處以1%的額外罰款。

（來(lái)源：艾凡咨詢(xún)公眾號(hào)）

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