帶你看歐洲 | VAT稅務(wù)合規(guī)全面解析

編者按：美國貿(mào)易政策，攪亂全球貿(mào)易格局。但廣闊的全球市場并非只有美國這一塊 “蛋糕”。為助力更多中國企業(yè)積極應(yīng)對挑戰(zhàn)、開拓新局，雨果跨境希望帶領(lǐng)廣大賣家探索全球多元市場機(jī)遇。

此次，我們特別推出《看世界》欄目，聚焦全球 17 大跨境電商市場，深度挖掘新興市場的潛在契機(jī)，為企業(yè)提供兼具前瞻性與實操性的布局思路與增長路徑。

歐洲，作為發(fā)達(dá)國家最為密集的地區(qū)，憑借龐大的消費(fèi)群體與成熟的商業(yè)環(huán)境，已然成為跨境電商領(lǐng)域的一片 “兵家必爭之地”。

然而，隨著歐洲市場的不斷拓展，其復(fù)雜且嚴(yán)苛的合規(guī)要求猶如一道道難以逾越的關(guān)卡，橫亙在眾多賣家面前。稍有不慎，便可能面臨罰款、貨物扣押等嚴(yán)重后果，讓賣家們的歐洲掘金之路布滿荊棘。

本文將全方位、深層次地剖析跨境電商在歐洲市場的稅務(wù)與合規(guī)要點(diǎn)，助力賣家精準(zhǔn)破局，穩(wěn)健前行。

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一、跨境電商歐洲市場合規(guī)清單

1、歐洲增值稅(VAT)：對消費(fèi)者支出征收的稅種。

合規(guī)要求：開啟某國亞馬遜物流(FBA)后觸發(fā)增值稅義務(wù)，需注冊并上傳增值稅稅號以確保合規(guī)銷售。

2、物流清關(guān)（EORI）：EORI號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動，尤其是有進(jìn)出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。

合規(guī)要求：無論有無VAT號，賣家要以進(jìn)口方名義進(jìn)口貨物到英國，并進(jìn)行進(jìn)口稅的退稅，需提交EORI號碼。

3、英國倉儲服務(wù)運(yùn)營商盡職調(diào)查方案（FHDDS）：英國境外賣家發(fā)送庫存至亞馬遜英國運(yùn)營中心需提供的進(jìn)口條目編號(IEN)。

合規(guī)要求：根據(jù)FHDDS，必須保留全部IEN記錄及其他增值稅和海關(guān)相關(guān)信息。

4、環(huán)境EPR合規(guī)（EPR）：生產(chǎn)者責(zé)任延伸，要求生產(chǎn)者對商品整個生命周期負(fù)責(zé)。

合規(guī)要求：從2022年起，法國/德國銷售商品的賣家需符合EPR要求。2023年起，西班牙、英國，也需符合要求。

5、歐盟能效貼標(biāo)法（能效標(biāo)簽）：歐盟能效貼標(biāo)法規(guī)要求商品標(biāo)簽提供能效、能耗等相關(guān)信息。

合規(guī)要求：受法規(guī)管轄的商品需上傳能源標(biāo)簽和商品信息表至亞馬遜賣家平臺。

6、產(chǎn)品通用合規(guī)（GPSR）：要求非食品消費(fèi)類商品滿足法規(guī)要求。

合規(guī)要求：銷售商品需符合貼標(biāo)和可追蹤性要求，提供歐盟負(fù)責(zé)人信息。

二、 歐洲VAT合規(guī)要求

1、英國

·亞馬遜要求：英國有庫存起90天內(nèi)上傳VAT稅號，否則賬戶將被暫停。使用亞馬遜增值稅整合服務(wù)注冊，注冊文件提交HMRC后獲得120天寬限期。

·注意事項：注冊公司名稱必須與亞馬遜賣家平臺名稱一致，信息不一致可能無法通過審核。

·其他合規(guī)事宜：英國倉儲服務(wù)運(yùn)營商盡職調(diào)查方案(FHDDS)。

·明細(xì)：境外賣家需提供IEN(MRN/S10參考編號)亞馬遜保留IEN記錄及其他相關(guān)信息。FHDDS要求亞馬遜在懷疑賣家未遵守規(guī)定時通知HMRC。

2、德國

·亞馬遜要求：觸發(fā)VAT義務(wù)后24小時內(nèi)上傳VAT稅號，否則FBA權(quán)限受限，無法使用FBA銷售。

·注意事項：VAT稅號對應(yīng)的公司名稱和地址必須與亞馬遜賣家平臺信息一致否則無法通過審核。

·其他合規(guī)事宜：未成功上傳VAT稅號前，不要啟用德國庫存?zhèn)}儲或發(fā)貨至德國倉庫，不要設(shè)置德國境內(nèi)默認(rèn)發(fā)貨地址。

·明細(xì)：若為獲取倉儲地址截圖而創(chuàng)建德國站發(fā)貨計劃，也請在獲得截圖后，立即移除所創(chuàng)建貨件并于24小時之內(nèi)關(guān)閉德國倉庫設(shè)置。

3、其他國家

·亞馬遜要求：在歐盟任一國家產(chǎn)生庫存即觸發(fā)當(dāng)?shù)豓AT義務(wù)，需及時上傳當(dāng)?shù)豓AT稅號。

·注意事項：VAT稅號對應(yīng)的公司名稱和地址必須與亞馬遜賣家平臺信息一致否則無法通過審核。

·明細(xì)：確保在有庫存的歐盟國家及時履行VAT注冊和上傳義務(wù)。

三、 VAT稅務(wù)合規(guī)要求

1、VAT概念

VAT(Value Added Tax，增值稅)是一種消費(fèi)稅，按照貨物和服務(wù)的增值額征稅。它是一種間接稅，最終由最終消費(fèi)者支付。VAT在歐洲和許多其他國家是一種常見的稅收形式，被用來為政府提供收入以支持公共開支。

歐洲VAT是歐洲聯(lián)盟(European Union，EU)成員國征收的增值稅。每個EU成員國有自己的VAT稅率和規(guī)定，但它們必須遵守歐洲聯(lián)盟的最低標(biāo)準(zhǔn)。歐洲VAT的基本原則是，在商品或服務(wù)的各個生產(chǎn)和銷售階段，增值稅都按定比例征收。最終，最終消費(fèi)者在購買商品或服務(wù)時支付這個稅額。

2、EORI號碼概念

EORI號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動，尤其是有進(jìn)出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對有VAT號的商家)，就必須要向海關(guān)提交此EORI號碼。

歐盟國申請一個EORI即可，可通用27個歐盟國，歐盟國有了一個EORI號碼以后，就不能在申請下另外一個歐盟國的EOR碼。

3、 什么是增值稅率？

適用的實際增值稅稅率因歐洲國家/地區(qū)而異(標(biāo)準(zhǔn)稅率必須至少為15%)和特定類型的商品而異。

此外，某些國家/地區(qū)針對特定商品實施了其他稅率增值稅指南允許歐洲國家政府自由設(shè)置其選擇的增值稅稅率數(shù)量和級別，僅需遵守兩個基本規(guī)則：

規(guī)則1：所有商品和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

規(guī)則2：歐洲國家/地區(qū)可以選擇對增值稅指令中列出的商品或服務(wù)實施一種或兩種優(yōu)惠稅率。

值稅稅率是國家/地區(qū)適用于所有非豁免商品及服務(wù)的稅率，不得低于15%，但沒有上限。

4、 歐洲VAT申報類型

·增值稅申報：包括該期間向買家征收的增值稅、向供應(yīng)商支付的增值稅、跨境銷售、跨境采購以及進(jìn)出口。稅務(wù)機(jī)構(gòu)使用這些信息計算應(yīng)繳納的增值稅。

-適用范圍：所有增值稅注冊企業(yè)。

-報告頻率：按月、按季度或按年(取決于國家)。

-無特殊要求。

·EC銷售/采購清單(ECL)：用于確保歐盟跨境B28商品銷售和采購的正確計算。包括提供給其他歐盟國家/地區(qū)的增值稅注冊買家的商品或服務(wù)。

-適用范圍：歐盟成員國。

-報告頻率：按月、按季度或按年(取決于國家)。

-特殊要求：包括電商平臺運(yùn)營中心之間的庫存移動。

·Intrastat：收集在歐盟國家之間發(fā)生的商品貿(mào)易的相關(guān)信息并生成統(tǒng)計數(shù)據(jù)。只有當(dāng)銷售額超過國家設(shè)定的閾值時，才需要提交。

-適用范圍：歐盟成員國。

-報告頻率：按月或達(dá)到銷售閾值時提交。

-特殊要求：銷售額閾值因國家而異。

·特殊申報報告：某些國家要求增值稅登記企業(yè)提交附加的申報報告，用于進(jìn)一步收集業(yè)務(wù)交易的統(tǒng)計信息。例如波蘭的SAF-T和捷克的管控清單。

-適用范圍：取決于具體國。

-報告頻率：按月、按季度或按年(取決于國家和報告類型)。

-特殊要求：例如波蘭的SAF-T、捷克的管控清單。

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封面圖源：圖蟲創(chuàng)意

（來源：雨果跨境編輯部）

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