增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版出口退稅業(yè)務操作指南（建議收藏）

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根據(jù)國家稅務總局工作部署，近期全國稅務局陸續(xù)正式上線運行了增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版。原增值稅發(fā)票選擇確認平臺升級啟用為增值稅發(fā)票綜合服務平臺，外貿企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)將在增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成退稅發(fā)票、代辦退稅發(fā)票的勾選與確認、出口轉內銷發(fā)票勾選和查詢、抵扣勾選與退稅勾選相互調整等業(yè)務。

與原增值稅發(fā)票選擇確認平臺相比，升級為增值稅發(fā)票綜合服務平臺后，外貿企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)操作將發(fā)生重要變化：

1.登陸增值稅發(fā)票綜合服務平臺需使用金稅盤、稅控盤或稅控Ukey，未購買稅控設備的納稅人可到主管稅務機關申領。

2.未在增值稅發(fā)票綜合服務平臺上進行退稅勾選確認的增值稅專用發(fā)票，不能用于出口退稅！

3.新增出口轉內銷發(fā)票勾選和查詢。

4.新增“抵扣勾選”與“退稅勾選”相互調整的操作。

為確保納稅人能有效使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺，及時且準確辦理退稅業(yè)務，提升外貿企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)的辦稅體驗，深圳稅務局第二分局梳理了三期操作指南，現(xiàn)匯總一并呈現(xiàn)給大家，供大家收藏、參考使用。

增值稅發(fā)票綜合服務平臺退稅勾選功能簡介

增值稅發(fā)票綜合服務平臺 “退稅勾選”模塊下設“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”“退稅確認勾選”和 “退稅勾選統(tǒng)計”四項功能。

可勾選的發(fā)票類型：增值稅專用發(fā)票（代辦退稅專用發(fā)票除外）。

“退稅勾選”操作流程

操作提醒

1、僅外貿企業(yè)、外貿綜合服務企業(yè)具有“退稅勾選”功能權限；

2、對于一張增值稅專用發(fā)票，退稅勾選和抵扣勾選只能二選一；

3、納稅人分別通過“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能選項，逐票勾選或同時勾選多份發(fā)票；

4、當期已勾選為退稅的發(fā)票需要通過“退稅確認勾選”功能進行確認，未進行退稅勾選確認的發(fā)票不能用于出口退稅。納稅人可以在每個自然月所屬期對當期勾選的發(fā)票進行多次確認，一經確認，不可撤銷；

5、通過“退稅勾選統(tǒng)計”功能，可查詢所屬月份內勾選為退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計信息，勾選統(tǒng)計表數(shù)據(jù)默認更新頻率為每天，新增勾選數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表實時更新。其中，“退稅勾選統(tǒng)計”下設“發(fā)票統(tǒng)計表”和“異常發(fā)票統(tǒng)計表”兩個選項，分別展示指定月份所有勾選為退稅的發(fā)票清單和勾選為退稅發(fā)票后出現(xiàn)異常（含作廢、失控、紅沖）的發(fā)票信息；

6、異常發(fā)票不能作為辦理退稅業(yè)務的有效依據(jù)。

增值稅發(fā)票綜合服務平臺代辦退稅勾選功能簡介

增值稅發(fā)票綜合服務平臺 “代辦退稅勾選”模塊下設“代辦退稅勾選”“代辦退稅批量勾選”和“代辦退稅統(tǒng)計”三項功能。

可勾選的發(fā)票類型：具有代辦退稅標識的增值稅專用發(fā)票。

“代辦退稅勾選”操作流程

操作提醒

1、“代辦退稅勾選”功能僅適用于外貿綜合服務企業(yè)，可對有代辦退稅標識的增值稅專用發(fā)票(即備注欄注明“代辦退稅專用”的專用發(fā)票)進行勾選。

2、未按規(guī)定開具的代辦退稅發(fā)票不能進行“代辦退稅勾選”；

3、該功能操作流程區(qū)別于“退稅勾選”，無單獨的確認環(huán)節(jié)（勾選即確認），一經勾選，不可撤銷；

4、通過“代辦退稅勾選”和“代辦退稅批量勾選”功能，納稅人可逐票勾選或同時勾選多份發(fā)票；

5、通過“代辦退稅統(tǒng)計”，納稅人可查詢指定月份內勾選為代辦退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計信息表，統(tǒng)計信息表數(shù)據(jù)默認更新頻率為每天，新增勾選數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表實時更新。

若應勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，但該發(fā)票尚未用于納稅申報的

應按以下規(guī)則處理

1、已“抵扣勾選”數(shù)據(jù)尚未“申請統(tǒng)計”和“確認簽名”的，納稅人可以自行將用途調整為退稅：撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入退稅勾選模塊對該發(fā)票進行退稅勾選。

2、“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請統(tǒng)計”或“確認簽名”，但尚未進行納稅申報的，企業(yè)應先撤銷“確認簽名”并撤銷統(tǒng)計，然后按照前一種情形進行操作，即取消原勾選，再在“退稅勾選”中進行勾選。

若應勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，且該發(fā)票已增值稅納稅申報的

應按以下規(guī)則處理

1、當月的增值稅納稅申報如果可以撤銷，納稅人可以在撤銷申報之后，在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”的首頁選擇“回退稅款所屬期”重新回到上一所屬期，再按照“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請統(tǒng)計”或“確認簽名”，但尚未進行納稅申報的方法操作既可（撤銷“確認簽名”和“申請統(tǒng)計”，然后撤銷“抵扣勾選”并進行重新“退稅勾選”）。

2、當月的增值稅納稅申報如果不能撤銷，那么納稅人應向主管稅務機關申請開具《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》，并按審核結果進行處理。注意，提出《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》申請前，首先應將相應的稅款從進項稅額中轉出，且每張發(fā)票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》。

01、已“退稅勾選”但未“確認退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調整為“抵扣勾選”的，應按以下規(guī)則處理：

具體而言，可以撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進入抵扣勾選模塊對該發(fā)票進行抵扣勾選。

02、已“退稅勾選”且已“確認退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調整為“抵扣勾選”的，應按以下規(guī)則處理：

1.如果該發(fā)票尚未申報退稅，納稅人應使用外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，在“其他申報向導—發(fā)票誤勾退稅且未報退稅申請錄入”模塊生成申報數(shù)據(jù)，再通過出口退稅綜合服務平臺提交相應申報數(shù)據(jù)。企業(yè)可在審核通過的次日后，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺的抵扣勾選功能模塊重新進行抵扣勾選。注意，進行以上操作應確保該發(fā)票尚未進行退稅申報。

（外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)申報界面）

（出口退稅綜合服務平臺界面）

2.如果該發(fā)票已經申報退稅，且符合開具“出口轉內銷證明”的條件，企業(yè)可向稅務機關申請“出口轉內銷證明”。在稅務機關審核通過次日之后，可以登錄“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”，在“出口轉內銷發(fā)票勾選”模塊進行勾選，然后進行統(tǒng)計、確認，相關稅款可以用于抵扣。

3.出口轉內銷發(fā)票抵扣勾選

點擊進入出口轉內銷發(fā)票勾選功能模塊，選擇相應的條件，查詢出對應的出口轉內銷憑證，勾選憑證前面的勾選框，提交確認即可。和該月所有的進項發(fā)票一樣，申報期內也需要做確認簽名。（來源：深圳稅務第二分局，部分字略作調整）

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