英國VAT全攻略之退稅必備?。。”囟ㄓ杏?

關(guān)于VAT退稅/抵稅的計算和征收，很久以來在各種場合都有提及。但因為時間或地點的限制，部份朋友還是不太清楚其具體情況。 這里就來詳細講解，讓朋友們清清楚楚，明明白白做跨境電商生意。

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首先，所謂的退稅或抵稅是指進口增值稅可以在季度申報時抵扣銷售增值稅?。?br />
VAT的計算

以英國海外倉（FBA）發(fā)貨為例

假設(shè)：

進口A貨物100件

單件進口申報價格100鎊/件

頭程運費2,000鎊

DUTY RATE關(guān)稅率 = 3.7%? (不同產(chǎn)品，按不同稅率計算)

VAT RATE進口(和銷售相同)增值稅率 = 20%

*平臺標示銷售價格200鎊/件(含銷售增值稅)

?? (*)稅前單件銷售價格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67鎊

?? (*)單件銷售價含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33鎊


于是：

申報貨值= 100件x 100鎊/件= 10,000鎊

關(guān)稅DUTY = 申報貨值x 產(chǎn)品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊

**進口增值稅 IMPORT VAT = (申報貨值+頭程運費+關(guān)稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% = 2,474鎊

(**) 這個進口增值稅? 2,474 鎊 為海關(guān)進口貨物賣家必須繳納的費用，但它可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。

即：產(chǎn)品銷售后?

??? 應(yīng)繳納的稅費 = 銷售增值稅 –? 進口增值稅

銷售分幾個情況做個分析：

1.??沒有任何銷售, 庫房剩余100件貨物

總銷售額 = 0 x 100鎊/件 = 0鎊

銷售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0鎊

應(yīng)繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅，即HRMC應(yīng)退稅2,474磅給賣家

2.?貨物50件以200鎊/件售出，庫房剩余50件貨物

總銷售額 = 50 x 200鎊/件= 10,000鎊 (含增值稅)

銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊

應(yīng)繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅，即HRMC應(yīng)退稅807.4磅給賣家

3.??貨物100件全部以200鎊/件售出，庫房剩余0件貨物

總銷售額 = 100 x 200鎊/件= 20,000鎊 (含增值稅)

銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊

應(yīng)繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊，即賣家還要補繳稅859.3鎊給HRMC。

從上面的計算,大家是不是明白了所謂的HMRC退稅給賣家往往發(fā)生在賣家貨物沒有完全售出還有庫存的情況下。這是大家都不想的， 當然是貨品大賣好啦！ 趕快賣光光！