7月1日馬上就要實(shí)行的歐盟新稅法,獨(dú)立站賣(mài)家會(huì)受到非常大的影響!所以Amy聊跨境今天為獨(dú)立站賣(mài)家,專(zhuān)門(mén)整理出了一篇最新最全的應(yīng)對(duì)攻略,詳細(xì)解答一下大家針對(duì)IOSS存在的疑問(wèn)。
和平臺(tái)賣(mài)家不同,獨(dú)立站賣(mài)家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題:
? 需要在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)VAT,并進(jìn)行申報(bào)
? 如果有本土歐盟公司,可以在公司所在地國(guó)家開(kāi)通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng),進(jìn)行所有歐盟申報(bào)
? 如果全部是自發(fā)貨,需要申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的VAT,加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng), 進(jìn)行所有歐盟的申報(bào)
? 在有VAT號(hào)國(guó)家申請(qǐng)IOSS號(hào)碼,以保證貨物順利清關(guān)
? OSS VAT核算是收貨國(guó)核算原則,季度申報(bào)
也就是說(shuō),OSS和IOSS,獨(dú)立站賣(mài)家需要自行注冊(cè)申報(bào)。
01
明確概念
1. OSS和IOSS,都是讓VAT的申報(bào)更加便捷的系統(tǒng)。
所以很多賣(mài)家認(rèn)為的:“注冊(cè)了OSS/IOSS,就不需要VAT號(hào)/EORI號(hào)”,是不正確的。
2. 區(qū)別在于:
OSS適用于:歐盟境內(nèi)發(fā)貨,至歐盟境內(nèi);
IOSS適用于:歐盟境外發(fā)貨,至歐盟境內(nèi);150歐以下小包自發(fā)貨;不需繳納消費(fèi)稅。
02
誰(shuí)需要注冊(cè)IOSS
目前所有的跨境賣(mài)家,都不是必須要注冊(cè)IOSS,只是注冊(cè)了會(huì)在清關(guān)上非常便利,有以下3個(gè)優(yōu)勢(shì):
① IOSS 促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買(mǎi)方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷(xiāo)售的賣(mài)方的增值稅的收集,申報(bào)和支付。
② IOSS 還簡(jiǎn)化了采購(gòu)流程,并且在交付貨物時(shí)不會(huì)面臨任何意外費(fèi)用,僅在買(mǎi)家購(gòu)買(mǎi)時(shí)才需要付費(fèi)。
③ 如果賣(mài)家未在 IOSS 中注冊(cè),則買(mǎi)家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。
IOSS只適用于小包自發(fā)貨,所以歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉(cāng),是不適用于IOSS的。
03
如何注冊(cè)O(shè)SS/IOSS
歐盟本土公司,在公司所在的國(guó)家注冊(cè);
非歐盟公司(如中國(guó)公司),需要委托有資質(zhì)的稅務(wù)代表來(lái)進(jìn)行注冊(cè)。
①不同公司的IOSS可以共用嗎?
答:一個(gè)公司對(duì)應(yīng)一個(gè)IOSS號(hào)碼。如果混用的話(huà),首先是海關(guān)過(guò)不了;其次是報(bào)稅,報(bào)稅的時(shí)候需要和清關(guān)文件一起提供。如果信息不對(duì)應(yīng),稅局查到后果非常嚴(yán)重。所以將亞馬遜的IOSS號(hào)給獨(dú)立站使用是不合規(guī)的。
②我運(yùn)營(yíng)多家自建站,需要注冊(cè)多個(gè)IOSS嗎?
答:根據(jù)上一個(gè)問(wèn)題可知,需要視您自建站的公司情況而定,如果是一個(gè)公司運(yùn)營(yíng)多個(gè)自建站,那么也只需要一個(gè)IOSS號(hào)即可。
04
IOSS如何申報(bào)
獨(dú)立站賣(mài)家需要每月進(jìn)行申報(bào)。
①申報(bào)IOSS需要提供什么數(shù)據(jù)?
賣(mài)家需要提供精確的海關(guān)Deco數(shù)據(jù),并提供銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。
銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票,三者都要對(duì)上。所以賣(mài)家的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和海關(guān)的數(shù)據(jù)必須是要一致的。
如果不一致,稅局查到會(huì)直接注銷(xiāo)掉IOSS號(hào)碼,同時(shí)稅務(wù)代理也會(huì)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
②在哪個(gè)歐盟國(guó)家申報(bào)?
在哪個(gè)國(guó)家注冊(cè)就在哪個(gè)國(guó)家申報(bào)。
歐盟本土公司是在公司所在的國(guó)家注冊(cè)/申報(bào)。
非歐盟公司,需要委托稅代來(lái)進(jìn)行注冊(cè),所以是在稅代為賣(mài)家注冊(cè)的國(guó)家申報(bào)。
③需要預(yù)申報(bào)嗎?
申請(qǐng)了IOSS號(hào)碼的賣(mài)家,就表示已經(jīng)收取了買(mǎi)家的增值稅。但是第二個(gè)月才申報(bào)上個(gè)月的稅金,所以稅代一般會(huì)讓賣(mài)家先預(yù)付一個(gè)月稅金。
05
IOSS注意事項(xiàng)
如果您使用IOSS,應(yīng)該做到以下幾點(diǎn):
?最遲在訂購(gòu)過(guò)程結(jié)束時(shí),顯示/展示買(mǎi)家在歐盟支付的VAT額;
?確保向買(mǎi)家收取所有合格貨物的VAT,以歐盟目的國(guó)稅率為準(zhǔn);
?確保符合條件的貨物以?xún)r(jià)值不超過(guò)150歐元的方式裝運(yùn);
?盡可能在發(fā)票上顯示買(mǎi)家以歐元支付的價(jià)格;
?通過(guò)您在注冊(cè)IOSS的國(guó)家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報(bào)表;
?每月向您在IOSS注冊(cè)的成員國(guó)支付VAT申報(bào)單上的VAT稅金;
?將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷(xiāo)售記錄保存10年;
?向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息,包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)。
06
IOSS常見(jiàn)問(wèn)題解答
1. 150歐是指單個(gè)貨物價(jià)值,還是整個(gè)貨件的價(jià)值?
答:是指貨件價(jià)值,所以請(qǐng)賣(mài)家不要拆分/合并訂單發(fā)貨。
2. IOSS申報(bào)的時(shí)候還要交稅金嗎?不是重復(fù)繳納了嗎?
答:平臺(tái)賣(mài)家無(wú)需繳納稅金,實(shí)際上稅金由平臺(tái)代扣代繳;獨(dú)立站賣(mài)家需要在申報(bào)的時(shí)候繳納稅金。
3. IOSS和VAT有什么區(qū)別?
答:
①I(mǎi)OSS是一個(gè)為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利的系統(tǒng)。就算注冊(cè)了IOSS,依然需要在有倉(cāng)儲(chǔ)的歐盟國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào),如果無(wú)倉(cāng)儲(chǔ),才無(wú)需注冊(cè)VAT稅號(hào)。
②VAT進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報(bào)的是可以不一致的。但是IOSS進(jìn)口環(huán)節(jié)原本應(yīng)該繳納多少稅金,在申報(bào)環(huán)節(jié)就要報(bào)多少;
③一個(gè)公司對(duì)應(yīng)一個(gè)IOSS號(hào)碼,也對(duì)應(yīng)一個(gè)VAT號(hào)碼。
4. 用亞馬遜的IOSS號(hào)碼,但是亞馬遜的訂單又要做OSS申報(bào),不是雙重稅收?
答:IOSS適用于歐盟外國(guó)家發(fā)貨,OSS適用于歐盟內(nèi)國(guó)家發(fā)貨,不會(huì)產(chǎn)生沖突。
5. 注冊(cè)IOSS需要有歐盟稅號(hào)嗎?
答:不需要。
6. 我經(jīng)營(yíng)獨(dú)立站也經(jīng)營(yíng)亞馬遜平臺(tái),那平臺(tái)給一個(gè)IOSS,獨(dú)立站又注冊(cè)一個(gè)IOSS,不是與一個(gè)公司只有一個(gè)IOSS號(hào)沖突了么?
答:亞馬遜平臺(tái)給的IOSS號(hào),是以亞馬遜為申請(qǐng)主體,賣(mài)家自己的IOSS號(hào),是以賣(mài)家的公司為申請(qǐng)主體。所以并不會(huì)產(chǎn)生沖突。
7. 現(xiàn)在亞馬遜還沒(méi)出IOSS號(hào)碼,若按照原先方式發(fā)貨,這幾天發(fā)出的包裹會(huì)在7月1日左右到海關(guān)那里,會(huì)不會(huì)存在需要買(mǎi)家繳稅的風(fēng)險(xiǎn)?
答:是的,沒(méi)有IOSS就按照以前的方式清關(guān)。直到賣(mài)家在包裹上貼上IOSS號(hào)碼等相關(guān)信息,才會(huì)進(jìn)入IOSS的綠色清關(guān)通道。
8. 注冊(cè)IOSS需要提供哪些信息?
答:資料清單如下:
①營(yíng)業(yè)執(zhí)照彩色掃描件及翻譯件
②身份證彩色掃描件及翻譯件
③IOSS代理合作協(xié)議簽字蓋章(我司準(zhǔn)備)
④IOSS注冊(cè)信息表(包含部分公司、法人信息)
(來(lái)源:Amy聊跨境)
以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn),不代表雨果跨境立場(chǎng)!本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載,轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。
(來(lái)源:Amy聊跨境)