這么多種財務(wù)報表，最先準(zhǔn)備這一張！

財務(wù)報表對公司的重要性不言而喻。而在實際的財務(wù)運(yùn)營過程中，財務(wù)人員需要準(zhǔn)備的報表遠(yuǎn)不止一份。

會計領(lǐng)域主要有以下4種財務(wù)報表——

利潤表

又稱損益表（P&L），反映企業(yè)在特定會計期間內(nèi)的盈利或虧損情況。

留存收益表

又稱所有者權(quán)益變動表，列示企業(yè)在會計期末的留存收益金額（即未分配利潤）。

現(xiàn)金流量表

反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，展示資金的來龍去脈。

資產(chǎn)負(fù)債表

追蹤企業(yè)長期財務(wù)狀況，由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分構(gòu)成，體現(xiàn)「資產(chǎn)=負(fù)債 +權(quán)益」的平衡關(guān)系。

利潤表

最先編制的財務(wù)報表是利潤表。

利潤表會詳細(xì)列出公司所有的收入和費(fèi)用。

而之所以需要先編制利潤表，是因為它為其他財務(wù)報表的生成，提供了必要信息。

通過利潤表，可以直觀了解企業(yè)的盈利能力，其最后一行「凈利潤或凈虧損」，反映了企業(yè)的最終經(jīng)營成果。

如何制作利潤表？

利潤表主要用于總結(jié)特定時間段（如月度、季度等）的業(yè)務(wù)運(yùn)營情況，從「銷售收入」開始，到「凈利潤或凈虧損」結(jié)束，通常包含以下內(nèi)容：

? 收入（企業(yè)產(chǎn)生的所有銷售額）

? 銷貨成本

? 費(fèi)用（庫存、租金、水電費(fèi)等運(yùn)營成本）

? 稅費(fèi)

? 毛利潤

? 折舊

? 息稅前利潤（EBIT）/ 息稅折舊及攤銷前利潤（EBITDA）

? 其他財務(wù)收益和成本

留存收益表

第二份編制的財務(wù)報表是留存收益表。

需使用利潤表中的「凈利潤（或凈虧損）」的數(shù)據(jù)來編制。

通過留存收益表，公司可了解期末留存收益總額，及計劃向投資者分配的金額。

留存收益是公司可用于償還負(fù)債或再投資的利潤，既可以單獨編制留存收益表，也可以將其并入資產(chǎn)負(fù)債表。

若留存收益為正，說明公司有額外資金用于償還債務(wù)或購置資產(chǎn)。

如何制作留存收益表？

需使用以下公式計算留存收益：

留存收益=期初留存收益+凈利潤–已支付股息

資產(chǎn)負(fù)債表

在生成利潤表和留存收益表后，即可編制資產(chǎn)負(fù)債表。

資產(chǎn)負(fù)債表列示公司的所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，且必須滿足「資產(chǎn)總額 = 負(fù)債總額 + 所有者權(quán)益」的平衡關(guān)系。

編制時需結(jié)合利潤表和留存收益表的信息，包含以下內(nèi)容：

? 資產(chǎn)：公司擁有的有價值項目（如公司車輛、庫存），分為流動資產(chǎn)（一年內(nèi)可變現(xiàn)，如銀行支票賬戶）和非流動資產(chǎn)（變現(xiàn)周期超過一年）。

? 負(fù)債：公司欠其他方的債務(wù)（如應(yīng)付賬款、應(yīng)計費(fèi)用、長期貸款），分為流動負(fù)債（短期）和非流動負(fù)債（長期）。

? 所有者權(quán)益：公司資產(chǎn)減去負(fù)債后的剩余權(quán)益，公式為：所有者權(quán)益 = 資產(chǎn) – 負(fù)債。

如何編制資產(chǎn)負(fù)債表？

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)當(dāng)前及未來財務(wù)健康的重要指標(biāo)，可用于評估企業(yè)財務(wù)狀況并指導(dǎo)決策。

編制過程中，確保資產(chǎn)總額與負(fù)債和所有者權(quán)益總額相等，若不平衡，需查找資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益數(shù)據(jù)中的差異原因。

現(xiàn)金流量表

最后編制的財務(wù)報表是現(xiàn)金流量表，需綜合前三者的財務(wù)數(shù)據(jù)，反映會計期間內(nèi)公司收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益賬戶中現(xiàn)金的變動情況。

通過現(xiàn)金流量表，投資者、貸款人和供應(yīng)商可評估企業(yè)的投資價值；公司也可以用于預(yù)測未來資金的流入和流出。

如何編制現(xiàn)金流量表？

現(xiàn)金流量表分為三部分：

1. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流：日常業(yè)務(wù)運(yùn)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出（如銷售收入、采購成本）。

2. 投資活動現(xiàn)金流：長期資產(chǎn)購置或處置產(chǎn)生的現(xiàn)金變動（如購買設(shè)備、出售房產(chǎn)）。

3. 籌資活動現(xiàn)金流：與投資者或債權(quán)人相關(guān)的現(xiàn)金交易（如發(fā)行股票、償還貸款）。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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