盤點(diǎn)英國(guó)退稅問題！ 什么情況需要退稅？留抵金額累積如何處理？

英國(guó)正式脫歐之后，根據(jù)新規(guī)，電商平臺(tái)將代扣代繳銷售VAT，那之前正常繳納的進(jìn)口VAT，還能不能退回來(lái)、怎么退，就成了賣家們當(dāng)下最關(guān)心的事情。

之前分析兩種退稅方式，一種是賣家自行登陸網(wǎng)站進(jìn)行退稅申請(qǐng)，另一種是通過填寫484文件并郵寄給稅局進(jìn)行退稅，如何進(jìn)行退稅的問題解決了，但是什么情況需要退稅、獨(dú)立站賣家跟平臺(tái)賣家的申報(bào)方式有何不同、留抵的金額越來(lái)越多該如何處理等問題

在進(jìn)行退稅之前，首先賣家們要搞清楚，這個(gè)稅，到底是怎么退的。

什么是退稅？

退稅，顧名思義就是稅局將稅金退還給賣家，稅局中專門負(fù)責(zé)這件事的部門叫做repayment department，他們需要審核每一筆稅局需要退給賣家賬戶的稅金是否符合規(guī)范，整個(gè)審核流程可能需要幾個(gè)月的時(shí)間，但是因?yàn)橛?guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和離岸公司注冊(cè)的稅號(hào)太多了，所以該部門會(huì)以抽查的形式對(duì)退稅的真實(shí)性進(jìn)行審核，被抽到的賣家需要提供與退稅和銷售相關(guān)的資料給稅局，如果稅局判定你的退稅不合規(guī)范，那你不僅退不了稅，還可能被罰款。

如果你“有幸”被抽到，英國(guó)稅局將會(huì)問你這些問題：

* 你的貨物是通過什么運(yùn)輸公司進(jìn)口并配送到英國(guó)的？

* 你的貨物在英國(guó)的海外倉(cāng)地址是哪里？

并要求你提供：

* 賣家公司與另一個(gè)公司的采購(gòu)/交易合同

* 賣家公司與另一個(gè)公司貨物交易的銀行流水

* 如果貨物已經(jīng)銷售了，就需要提供10個(gè)貨物銷售的發(fā)票

不同情況下如何申請(qǐng)退稅？

第一種情況：稅改之后，FBA/海外倉(cāng)的B2C訂單沒有需要申報(bào)的增值稅（全部由平臺(tái)代扣代繳），但有往季已經(jīng)申報(bào)過的退貨訂單。

申報(bào)方案：稅局允許對(duì)往季已繳稅退貨訂單進(jìn)行申報(bào)調(diào)整，無(wú)論賣家使用的是flat稅率還是標(biāo)準(zhǔn)稅率，稅局都允許這種調(diào)整行為。

第二種情況：稅改之后，有進(jìn)項(xiàng)稅需要抵扣

申報(bào)方案：只有在使用標(biāo)準(zhǔn)稅率的情況下才可以申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，flat稅率將不允許此項(xiàng)操作，賣家可以把需要抵扣的C88和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交由會(huì)計(jì)師進(jìn)行核算。

* 如果抵扣C88（進(jìn)口VAT），需要委托貨代使用你自己的VAT和EORI進(jìn)行清關(guān)，在清關(guān)操作完成后，稅代會(huì)在次月中下旬收到C79文件，C79文件上的進(jìn)口VAT金額，會(huì)與貨代當(dāng)月提供的C88文件顯示金額相對(duì)應(yīng)。

* 如果抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則必須提供合規(guī)英國(guó)VAT發(fā)票，要求該抵扣發(fā)票的銷售方已經(jīng)合規(guī)申報(bào)，并且買賣行為是在英國(guó)本土進(jìn)行。

留抵金額越來(lái)越多如何處理？

在2021年以前，賣家們基本上是使用7.5%的低稅率進(jìn)行申報(bào)繳稅，但在2021年1月之后，所有平臺(tái)賣家統(tǒng)一以20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率來(lái)進(jìn)行代扣代繳。

在以往低稅率申報(bào)的時(shí)候，平臺(tái)也沒有進(jìn)行代扣代繳，賣家都是用自己的稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)，因此也很少出現(xiàn)有大量的稅金留抵的情況，但現(xiàn)在由于賣家的稅金都是平臺(tái)代扣代繳，而這部分的稅金是不能抵扣的，可以剔除的B2B部分又不含稅金，這就使得賣家會(huì)有大量的金額留抵，并且會(huì)越積越多。

比如一位賣家本來(lái)有1000英鎊的進(jìn)口VAT可以抵扣，但是由于自行繳納的部分只有10英鎊，因此剩下的990英鎊就得進(jìn)行留抵，等下一次又只有小部分金額可以抵扣，就又會(huì)剩下一大筆留抵金額，長(zhǎng)此以往，累計(jì)的留抵金額只會(huì)越來(lái)越多。

想要解決這一困境，有兩種方式

1、根據(jù)稅改新規(guī)，自2021年1月1日起進(jìn)口商可以使用PVA（“Postponed VAT Accounting”），也就是說(shuō)，進(jìn)口商無(wú)需在貨物清關(guān)的時(shí)候就繳納進(jìn)口VAT，可以推遲到后面進(jìn)行VAT申報(bào)的時(shí)候，增值稅在同一申報(bào)表上作為進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)增值稅入賬，不需要再實(shí)際繳納。

2、在英國(guó)稅局進(jìn)行退稅

前提是賣家可以提供英國(guó)本地的銀行賬號(hào)，如果沒有，那英國(guó)稅局就會(huì)用支票的方式退給你，不過支票在中國(guó)是無(wú)法將稅金變現(xiàn)的，因此有些賣家會(huì)去申請(qǐng)英國(guó)本地賬戶，但是申請(qǐng)的手續(xù)相當(dāng)繁瑣，怕麻煩的賣家也可以通過一些成熟的第三方支付平臺(tái)來(lái)進(jìn)行退稅操作。

（來(lái)源：跨境成長(zhǎng)妹）

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