?德國自發(fā)貨到底要不要申請VAT？且看最新的官方文件解讀

春節(jié)前，不少賣家收到亞馬遜官方郵件，其內(nèi)容大致為：對于出入德國的自配送訂單或使用亞馬遜物流配送的訂單，亞馬遜賣家必須獲取德國稅務(wù)證書并向亞馬遜提供一份副本。

這封郵件在年前出現(xiàn)，讓許多賣家這年過得 “不痛快”，心里壓著塊“大石頭”，就想著年后開工該怎么處理這個棘手的問題。畢竟距離郵件中提到的截止日期（2019年3月1日）越來越近，賣家可能即將面臨封號關(guān)店或停止發(fā)貨的危機(jī)。

（圖/亞馬遜官方郵件截圖）

在解決問題前，出口賣家應(yīng)當(dāng)明晰一點(diǎn)：德國增值稅體系要求是由最終消費(fèi)者去承擔(dān)稅費(fèi)，因此從嚴(yán)格的意義上講，增值稅并非由賣家去承擔(dān)，賣家需承擔(dān)的義務(wù)是代收并且每月如實(shí)申報給當(dāng)?shù)囟惥帧?

言歸正傳，盡管談及多次，出口賣家仍對于注冊及申報德國VAT有很多疑惑，因此廣州積特稅務(wù)組針對近半個月賣家最為關(guān)心的幾個問題作了解答：

Q1、誰需要注冊和申報VAT？

以下銷售模式需繳納VAT：

1. 賣家從位于德國的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品；

2. 賣家從位于歐盟其他國家的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品——根據(jù)遠(yuǎn)程銷售額制度的要求，德國站一年銷售額超過10w歐元則需要注冊和申報VAT；

3. 賣家從第三地（歐盟以外國家）向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對銷售商品清關(guān)報稅。

不在歐盟境內(nèi)的賣方如果在銷售商品過程中需要繳納德國的增值稅，必須要在德國依法進(jìn)行稅務(wù)登記。

（圖/稅局公布文件截圖）

另值得注意的是，基于英國的低稅率申報政策和遠(yuǎn)程銷售的原則，很多賣家把庫存放在英國，然后發(fā)貨給德國的消費(fèi)者。然而，3月底英國脫歐在即，如果無協(xié)議脫歐，那么遠(yuǎn)程銷售制度將不再適用于英國，這就意味著貨物從英國發(fā)去德國需要雙重清關(guān)，也不能再用英國VAT申報德國的訂單稅務(wù)。因此，采取上述操作的賣家除了繼續(xù)密切關(guān)注英國脫歐的情況外，還需要認(rèn)真思考是否繼續(xù)做德國站的市場。

文件參考鏈接：

?德國聯(lián)邦財政部信息（參考鏈接）

?英文幫助信息（參考鏈接）

?中文幫助信息（參考鏈接）

Q2、中國自發(fā)貨到德國，是否需要注冊和申報VAT，平臺有何要求？

根據(jù)德國稅局要求，賣家從第三地（歐盟意外國家）向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對銷售商品清關(guān)報稅。和以前低于22歐的自發(fā)貨小包裹免稅不同，在新規(guī)則下，所有從中國自發(fā)貨的賣家同樣需要承擔(dān)申請和申報VAT的義務(wù)。

官方表態(tài)后，亞馬遜平臺也開始嚴(yán)抓自發(fā)貨。

Q3、那之前上傳的DE開頭的稅號沒用了？德國稅號分幾種？

首先，我們先來梳理一下德國VAT的申請流程，如下圖：

德國人的嚴(yán)謹(jǐn)是出了名的，雖然稅號多，但每個稅號都是有不同作用的：

①德國本土稅號（Steuernummer）：它是亞馬遜要求賣家在后臺填寫的稅號，格式是12/123/12345，也是賣家繳納稅金時使用的。之所以被人忽略，是因?yàn)橐郧皝嗰R遜后臺要求賣家填寫的是DE開頭的增值稅號；

②臨時稅號：用于老賬號補(bǔ)稅，補(bǔ)稅后失效；

③增值稅號：格式是DE123456789，用于給買家開發(fā)票。歐盟其他國家也有這樣類似的稅號開頭，如法國的增值稅號以FR開頭，西班牙則是ES……這個可以理解為歐盟體制內(nèi)的成員國為了方便大家區(qū)分具體是哪國開出的發(fā)票。

但是，所有歐盟國家中，只有一個例外：英國，它有且只有一個稅號。

④稅務(wù)證書：它是一個完稅的證明，證明賣家每個月都有如實(shí)申報、繳納稅金。亞馬遜之所以要求賣家提供這個證書，主要是想提交給歐盟，意思是：我已經(jīng)嚴(yán)格要求賣家進(jìn)行申報、繳納稅金了，你別想再來搞我。

Q4、如果德國站被關(guān)，會不會影響其他歐洲站點(diǎn)？

據(jù)亞馬遜官方公眾號，其他站點(diǎn)并不會因?yàn)榈聡鳹AT而受到限制。但卻有部分賣家反饋，其英國站是正常繳納VAT稅費(fèi)的，結(jié)果受到德國VAT牽連，已經(jīng)不能建發(fā)貨計(jì)劃了。

對于亞馬遜“嘴上一套背后一套”的做法，積特稅務(wù)組能想到的唯一理由是，亞馬遜希望有盡可能多的賣家留在德國站合規(guī)運(yùn)營。因?yàn)?月1日的期限一到，肯定會有大批賣家被清掃出場，極大影響到亞馬遜在德國市場的運(yùn)營。長痛不如短痛，所以官方群發(fā)郵件要求所有賣家注冊VAT、合規(guī)運(yùn)營也是迫不得已的辦法。

最后提醒各位賣家，距離3月1日還有不到10天時間，趕緊聯(lián)系你的稅代辦理德國VAT相關(guān)事項(xiàng)，也可聯(lián)系積特稅務(wù)組QQ：619169279或掃描二維碼添加稅務(wù)顧問微信（請備注：德國VAT）。

（來源：誤建的觀察員賬號）