VAT費用怎么收？VAT和關(guān)稅的區(qū)別及費用收取標準、常見問題匯總

對于外貿(mào)人來說，增值稅和關(guān)稅這兩個詞，并不陌生。

在后臺，還是發(fā)現(xiàn)有些朋友對此有些疑問。

“歐盟國家內(nèi)部之間的貿(mào)易，需要交增值稅嗎？”

“德國賣給荷蘭公司，他們之間是免關(guān)稅的，但是荷蘭的買家需要交增值稅嗎？”

今天就來聊聊，增值稅，關(guān)稅，究竟是怎么一回事。

1.歐盟的關(guān)稅問題

其實，關(guān)稅和增值稅，這是兩個概念。

關(guān)稅，本身就是一個“關(guān)境”的概念，關(guān)境可以小于國境，也可以大于國境。比如說，中國大陸和中國香港，是一國兩制，兩地海關(guān)各自執(zhí)法。所以香港制造出口大陸，就等于香港出口，大陸進口。但是香港和大陸，同屬一個中國。這個案例，表示了關(guān)境小于國境。

而歐盟的情況特殊，是不同的成員國之間，組成的一個關(guān)稅同盟。

歐盟國家間貿(mào)易，是不存在關(guān)稅的。

也就是說，德國產(chǎn)品出口法國，法國不會征收關(guān)稅。意大利產(chǎn)品出口奧地利，同樣奧地利不會征收關(guān)稅。因為都屬于歐盟成員國。英國如果沒有脫歐，同樣是不存在歐盟國內(nèi)部貿(mào)易和貨物流轉(zhuǎn)之間的關(guān)稅的。一旦脫歐，那就會麻煩許多，也需要重新跟歐盟國家談判關(guān)稅的細節(jié)了。這種情況下，每個國家都是獨立主權(quán)，但是歐盟完成了一個關(guān)稅聯(lián)盟，所以這個案例，是關(guān)境大于國境。

這里還有一個特殊情況，就是瑞士。

瑞士雖然一直是申根國家，你憑借德國或者法國或者其他申根國簽發(fā)的申根簽證，可以出入瑞士，很方便。但是千萬不要誤以為，瑞士也是歐盟的一員。要知道，瑞士一直是永久中立國，不加入歐盟，也不屬于歐盟成員。盡管瑞士跟歐盟之間有一系列的經(jīng)濟協(xié)定，比如大量的歐洲制造出口瑞士，免關(guān)稅，瑞士制造出口歐盟，也是免關(guān)稅,但依然有不少例外存在。

2.增值稅怎么收？

再說增值稅，這是貨物流轉(zhuǎn)過程中，所征收的附加稅，也是目前世界各國的主要稅種。

合法的情況下，任何產(chǎn)品要流入市場，都免不了增值稅.

歐盟內(nèi)部成員國之間貿(mào)易，增值稅的情況相對復雜一些，但是依然可以理解為，“不重復征收”。比如歐洲的制造業(yè)大國德國，增值稅是19%，隔壁的法國，增值稅是20%。

那如果一個德國制造的杯子，出口到法國，應(yīng)該繳納多少增值稅呢？

按照19%還是20%征收？還是德國征收19%，到了法國，再讓法國政府征收剩余的1%？

錯，不能想當然。

增值稅，是貨物最終銷售的國家，來征收的一種稅款。一個德國制造的杯子，是出到法國，在法國超市里賣的，那繳納增值稅，是繳納給法國政府的，跟德國無關(guān)。

這么說可以理解么？

說白了，就是貨發(fā)去哪個成員國，就有這個國家來征收增值稅。而出口方的政府，給增值稅部分的免稅，從而避免了重復征稅。

所以上述問題的答案是，這個德國制造的馬克杯，因為是出到法國的，所以德國政府不征收一分錢的增值稅，而法國政府會按照法國的標準，征收20%。

這里我再列幾個主要歐盟國家的現(xiàn)行增值稅率，給大家參考：

德國：19%；

英國（也許隨時脫歐）：20%；

法國：20%；

意大利：21%；

西班牙：22%；

現(xiàn)在知道，為什么我們?nèi)W洲買奢侈品，要盡量選擇意大利、西班牙、法國這三個國家了吧？就是因為增值稅高一些，退稅自然也多。再加上法國和意大利，又是眾多奢牌的產(chǎn)地，價格也相對更有競爭力。

3.退稅？保稅區(qū)？

任何外幣，都是可以退稅的，因為退稅，跟哪種貨幣沒有關(guān)系。

退稅是因為，你的產(chǎn)品是出口的，國家鼓勵出口，所以收取的增值稅，就退一部分給你。哪怕客人用人民幣給你付款，海外的人民幣屬于離岸人民幣，你可以理解為一種特殊的外匯，也是可以退稅的。

臺灣地區(qū)，跟中國大陸，是一個國家，兩種體制。所以你的貨出口臺灣地區(qū)，屬于“國境之內(nèi)”，但是“關(guān)境之外”，是有退稅的。同理，澳門地區(qū)，香港地區(qū)，只要你的貨出口到這兩個地區(qū)，同樣有退稅。但如果出口的貨物退回，那就是另外一種情況了，之前有位學員也問過這個問題，

先來看看他當時的問題：

冰大您好，我這邊有個涉及到進口方面的問題，想要向您請教：在今年9月份的時候新加坡客戶從我這邊買了一批LED燈串，是走DHL快遞。但出現(xiàn)了不少問題，目前協(xié)商是客人快遞退回來我們維修。我查了下海關(guān)網(wǎng)站，此種產(chǎn)品是免關(guān)稅的，我一個朋友說清關(guān)時是不用征收增值稅的。但是聯(lián)系了幾家貨代說是需要收增值稅，另外我撥打了廣州海關(guān)的電話，他們也說會代國稅部門征收17%增值稅。那這種情況下，客人如果退回貨物，我這邊是否要支付17%增值稅呢？

貨物涉及價值有2萬多RMB，當時出口時是DHL快遞，沒有報關(guān)，客人應(yīng)該也會快遞過來。

當時我是這么回復他的：

像這種情況，客人如果退回貨物，是需要支付增值稅的。因為你的產(chǎn)品客人退回了，也就是進入了中國市場，自然要征稅。唯一的辦法，就是退回來的貨，退入保稅區(qū)、保稅倉庫，或者自貿(mào)區(qū)，暫時不進入中國市場，那就是報稅狀態(tài)，不需要交增值稅。未來你依然賣給別的客戶，出口出去了，增值稅還是不用交。但是未來你如果賣不出去，貨拉回公司，等于是離開了保稅區(qū)域，就還是要交稅。

關(guān)稅和增值稅的基本情況就是這些，不知道這么說大家能否理解，其實之前也陸續(xù)講過一些，如果還有疑問，也可以提出來，交流交流。（來源： 毅冰米課）

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