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2024-09-28 17:34
Goods and Services Tax (GST) 是澳大利亞的商品及服務(wù)稅，可將其理解為澳洲版的 VAT，澳洲稅局實行的 GST 主要面向在澳銷售商品或提供服務(wù)的賣家，稅率為 10%。
若存在以下情況 (任一)，必須注冊 GST：
① 當 GST 營業(yè)額 (所有業(yè)務(wù)的總營收減去 GST) ≥75,000澳元 (GST 閾值)；
② 當開展新業(yè)務(wù)，并預(yù)計首年營業(yè)額將達到或者超過 GST 閾值時；
③ 當現(xiàn)有業(yè)務(wù)已經(jīng)達到 GST 閾值；
④ 當企業(yè)為非營利組織，且 GST 營業(yè)額 ≥150,000澳元/年；
⑤ 當提供出租車/轎車出行服務(wù)時，包括網(wǎng)約車 (不論 GST 營業(yè)額如何)；
⑥ 當希望為企業(yè)申領(lǐng)燃油稅抵免。
*GST營業(yè)額=總營收 (非利潤)-以下項目：
?銷售給客戶中包含的 GST；
?銷售給生意伙伴但不收款不征稅；
?與經(jīng)營的企業(yè)無關(guān)的銷售；
?進行的進項稅銷售；
?與澳大利亞無關(guān)的銷售。
當 GST 營業(yè)額達到或者超過閾值時，澳洲居民企業(yè)在澳銷售需要注冊 GST，非澳洲居民企業(yè)在澳銷售同樣需要注冊 GST。針對非澳洲居民企業(yè)，在注冊 GST 時可選擇簡易注冊 (Simplified Registration) 或標準注冊 (Standard Registration)。
1簡易注冊如果您符合以下情況，可選擇「簡易注冊」：
Ⅰ. 無需澳大利亞商業(yè)編號 (ABN*)；
Ⅱ. 在澳大利亞進行銷售；
Ⅲ. 在澳大利亞進行進口服務(wù)、數(shù)字產(chǎn)品或低價值進口商品的銷售；
Ⅳ. 希望進行電子化注冊、申報和支付；
Ⅴ. 無需申報 GST 抵免 (含應(yīng)稅進口商品)。
*ABN, Australian Business Number 是注冊 GST 的前提，也是企業(yè)與政府以及其他企業(yè)進行合法商業(yè)活動的必要條件之一。
2標準注冊如果您符合以下情況，可選擇「標準注冊」：
Ⅰ. 需要獲得澳大利亞商業(yè)編號 (ABN)；
Ⅱ. 在澳大利亞進行銷售；
Ⅲ. 需要開具稅務(wù)發(fā)票；
Ⅳ. 希望申報 GST 抵免。值得注意的是，若未注冊 GST，您需要按月自查 GST 營業(yè)額是否即將/已經(jīng)達到閾值，若超過閾值須在 21 天內(nèi)完成 GST 注冊。
若出現(xiàn)應(yīng)注冊而未注冊的情況，您將需要支付自應(yīng)注冊之日起所有銷售的 GST(即便之前的售價未含 GST)，同時或?qū)⒚媾R支付高額罰金與罰息。
（來源：Vendy聊全球知識產(chǎn)權(quán)保護）
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